四、综合题

　　1、(本小题15分)某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2013年11月份和12月份的生产经营情况如下：

　　(1)11月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票;

　　11月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付某运输企业(一般纳税人)不含税运费12万元，取得货运增值税专用发票;

　　(2)11月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定办理纳税申报;当月内销A型白酒11吨，取得不含税销售额200万元。

　　(3)12月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付不含税运费7万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;

　　(4)12月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价为60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元;

　　(5)12月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元，未取得增值税专用发票;当月将该批原材料的30%用于企业职工食堂;

　　(6)12月将本企业自用两年的小汽车出售，取得含税收入10万元，开具普通发票;

　　(7)12月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;

　　(8)12月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元;

　　(9)12月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元;12月28日，今年9月购进的免税农产品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元，其中运费成本0.58万元(当时由一般纳税人运输企业负责运输)。

　　其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算企业11月份应退的增值税;

　　<2> 、计算企业11月份留抵的增值税;

　　<3> 、计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税;

　　<4> 、计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税;

　　<5> 、计算企业12月销售自用小汽车的增值税;

　　<6> 、计算企业12月销售A型白酒的销项税额;

　　<7> 、计算企业12月应向税务机关缴纳的增值税;

　　<8> 、计算企业12月应向税务机关缴纳的消费税。

　　2、(本小题16分)某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2013年企业会计核算的利润总额为184万元，其中销售自产货物的收入是9068万元。经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：

　　(1)企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确;

　　(2)销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳了除土地增值税以外的各种税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元;

　　(3)5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元;8月通过公益机构向养老院捐赠外购货物一批，外购价50万元，同类产品市场售价60万元，已根据会计准则在营业外支出中扣除;

　　(4)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元;

　　(5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除;

　　(6)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。

　　(其他相关资料：当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。)

　　要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算该企业2013年应缴纳的房产税。

　　<2> 、计算该企业2013年应补缴的土地增值税。

　　<3> 、计算该企业2013年对外捐赠应调整的应纳税所得额。

　　<4> 、计算该企业2013年业务招待费应调整的应纳税所得额。

　　<5> 、计算该企业2013年广告费应调整的应纳税所得额。(含上年结转数额)

　　<6> 、计算该企业2013年工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。

　　<7> 、计算该企业2013年应纳企业所得税税额。

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