3、(本小题6分)位于某县的工业企业，2012年2月—2013年6月的有关经营情况如下：

　　(1)2012年2月有偿受让一块土地使用权，占地面积1000平方米，支付价款1500万元。

　　(2)2012年3月在该土地上建造办公楼，建筑面积3000平方米。

　　(3)2012年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造，贷款期限一年，2012年发生贷款利息40.5万元，2013年发生贷款利息13.5万元，超过贷款期限加收的利息30万元，罚款10万元。均能提供金融机构证明。

　　(4)2013年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生前期工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元。

　　(5)2013年6月将建造的部分办公楼出售，其余房产自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米，取得销售收入3000万元。

　　(6)期间发生管理费用400万元、销售费用100万元。

　　(说明：契税税率3%，产权转移书据印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰，其他房地产开发费用可以按规定的最高扣除比例扣除，不考虑地方教育附加)

　　要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算该工业企业2012年2月应缴纳的契税。

　　<2> 、计算该工业企业2013年6月应缴纳的印花税。

　　<3> 、计算征收土地增值税时允许扣除的地价款及开发成本。

　　<4> 、计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用。

　　<5> 、计算征收土地增值税时增值额。

　　<6> 、计算该工业企业应缴纳的土地增值税。

　　4、(本小题6分)JIMMY为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，JIMMY已经在中国境内居住满5年，2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

　　(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000元。另外，境内企业支付给JIMMY实报实销住房补贴每月5000元。

　　(2)2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。

　　(3)5月，从西单商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为西单商场对累积消费达到50000元的顾客，给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。

　　(4)6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。从境内上市公司取得股息8000元，该股票持有时间超过1年。

　　其他资料：不考虑其他税费。

　　要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。

　　<1> 、计算JIMMY每月取得的工资收入和住房补贴应缴纳的个人所得税。

　　<2> 、计算JIMMY2月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。

　　<3> 、计算JIMMY5月从商场取得赠品、抽奖收入应缴纳的个人所得税?并简要说明理由。

　　<4> 、计算JIMMY6月取得红利应纳个人所得税?

　　相关推荐：

　　2014年注册会计师《税法》高频考点讲解汇总

　　2014年注册会计师《税法》全真试题及解析汇总

　　2014注册会计师《税法》最后冲刺试题及解析汇总

　　2014年注册会计师《税法》“营改增”核心要点汇总