四、综合题

　　1、(本小题15分)某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2013年11月有关经营情况如下：

　　(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的收购价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付不含税运输费用10万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票，烟叶当期验收入库。

　　(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元)，并开具增值税专用发票。

　　(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价税合计90万元。

　　(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。

　　(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣;批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。

　　(6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元，取得运输公司开具的货运增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。

　　(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元;购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。

　　(注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率5%;相关票据已通过主管税务机关认证)

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算甲企业外购烟叶并支付运费合计可以抵扣的进项税额。

　　<2> 、计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。

　　<3> 、计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。

　　<4> 、计算甲企业购入车辆可以抵扣的增值税进项税额。

　　<5> 、计算甲企业可抵扣的进项税额合计数。

　　<6> 、计算甲企业销售卷烟的销项税额。

　　<7> 、计算甲企业应缴纳的增值税税额。

　　<8> 、计算甲企业应缴纳的消费税税额。

　　<9> 、计算甲企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。

　　<10> 、计算批发企业应纳增值税税额。

　　<11> 、计算批发企业应纳消费税税额。

　　<12> 、计算批发企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。

　　2、(本小题16分)某生产化工产品的公司系2013年1月新注册登记的有限责任公司，2013年1月一3月为筹备期，2013年4月1日起正式对外营业。2013年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用520万元，管理费用330万元，财务费用42万元;取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下：

　　(1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2013年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。

　　(2)2013年10月签订一项商标使用权转让合同，合同约定商标使用期限为2年，使用费总额为不含税金额240万元，每季度收费一次，2013年第一次收取使用费，实际收取价税合计金额31.8万元，已将30万元计入其他业务收入。

　　(3)2013年底，将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入103万元。售出时持有该国债恰满半年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将3万元计入投资收益。

　　(4)1月一3月份筹建期间发生开办费用合计120万元。开办费用中包括1月一3月期间发生的业务招待费30万元，2月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。

　　(5)开始正式营业后，企业发生广告支出480万元;发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。

　　(6)实际发放已经计入成本费用中的职工工资300万元：其中含福利部门人员工资20万元，直接从事新产品研发的工作人员工资30万元，支付实习员工工资10万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。

　　(7)4月1日以年利率8%取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，全年支付的贷款利息56万元，全额计入当期财务费用。

　　(8)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。

　　(9)为了达到当地环境治理的指标要求，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。

　　(其它相关资料：开办费用已经于正式开始经营当月转入管理费用。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)

　　根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

　　<2> 、计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

　　<3> 、计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

　　<4> 、计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

　　<5> 、计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

　　<6> 、计算业务(6)应调整的应纳税所得额。

　　<7> 、计算业务(7)应调整的应纳税所得额。

　　<8> 、计算业务(8)应调整的应纳税所得额。

　　<9> 、计算业务(9)可以抵免的所得税额。

　　<10> 、计算该公司2013年应纳税额。

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