三、计算回答题

　　1、(本小题6分)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2014年1月和2月的生产经营情况如下：

　　(1)1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款800万元、增值税额136万元;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票。外购专用设备两台，取得增值税专用发票，注明支付价款50万元、增值税额8.5万元;

　　内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得小规模纳税人运输公司开具的由税务局代开的增值税专用发票;出口销售货物取得销售额500万元。

　　(2)2月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

　　<1> 、采用“免、抵、退”法计算企业2014年1月份应纳(或应退)的增值税。

　　<2> 、采用“免、抵、退”法计算企业2014年2月份应纳(或应退)的增值税。

　　2、(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)

　　西南建筑公司为增值税一般纳税人，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2014年1月发生下列业务：

　　(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向西南筑公司支付工程款1200万元，西南公司在建设中使用自建的钢构件，不含税价款为500万元，A公司需另外支付。西南建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。西南建筑公司当月购进生产钢构件所用钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向西南建筑公司支付提前竣工奖10万元。

　　(2)承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料(该批原材料为西南建筑公司外购)价款为150万元、其他物资和动力价款为50万元和建设方提供的设备价款40万元。

　　(3)承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向西南建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值150万元;

　　(4)西南建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本40万元。

　　(5)将自建的一栋两层办公楼转让，取得转让价款170万元，已知建设成本为40万元。

　　已知：提供建筑劳务，成本利润率为8%。

　　<1> 、要求：根据上述资料，计算每笔业务应缴纳的增值税、营业税。

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