三、计算回答题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 影院电影票收入应缴纳的增值税=180/(1+3%)×3%=5.24(元)

　　<2>、

　　【正确答案】 饭店取得收入应缴纳的营业税=800×5%=40(元)

　　<3>、

　　【正确答案】 饭店取得收入应缴纳的增值税=200/(1+3%)×3%=5.83(元)

　　<4>、

　　【正确答案】 旅行社取得的收入应缴纳的营业税=(6000-5200)×5%=40(元)

　　<5>、

　　【正确答案】 博物馆取得的收入应缴纳的营业税=0(元)

　　<6>、

　　【正确答案】 景区取得收入应缴纳的营业税=150×3%+90×5%=9(元)

　　<7>、

　　【正确答案】 邮局取得收入应缴纳的增值税=0(元)

　　【提示】中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务免增值税。

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 乙企业应代收代缴的消费税=(45+10)÷(1-3%)×3%=1.7(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 甲企业本月销售A型小汽车应缴纳的消费税=500×18×50%×5%+3×20×5%+2×18×5%=229.8(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】 委托加工收回的小汽车轮胎销售应缴纳的消费税=20×3%-1.7×20%=0.26(万元)

　　甲企业本月销售小汽车轮胎应缴纳的消费税=93.6÷(1+17%)×3%=2.4(万元)

　　合计=0.26+2.4=2.66(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 甲企业B型小汽车应缴纳的消费税=2×15×(1+8%)÷(1-9%)×9%=3.2(万元)

　　<5>、

　　【正确答案】 甲企业缴纳的增值税合计=20×17%+500×18×50%×17%+3×18×17%+2×18×17%+93.6÷(1+17%)×17%+2×15×(1+8%)÷(1-9%)×17%-45×17%-10×17%=794(万元)

　　<6>、

　　【正确答案】 甲企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加合计=(794+229.8+2.66+3.2)×(7%+3%+2%)=123.56(万元)

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