四、综合题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 远洋电子应缴纳增值税=(300-100)×20000×17%=680000(元)

　　<2>、

　　【正确答案】 远洋电子应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=680000×(7%+3%+2%)=81600(元)

　　<3>、

　　【正确答案】 天虹商场应当缴纳营业税=1800000×5%=90000(元)

　　<4>、

　　【正确答案】 天虹商场应当缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=90000×(7%+3%+2%)=10800(元)

　　<5>、

　　【正确答案】 远洋电子应缴纳增值税=(210-100)×20000×17%=374000(元)

　　<6>、

　　【正确答案】 远洋电子应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=374000×(7%+3%+2%)=44880(元)

　　<7>、

　　【正确答案】 天虹商场应缴纳增值税=(300-210)×20000×17%=306000(元)

　　<8>、

　　【正确答案】 天虹商场应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=306000×(7%+3%+2%)=36720(元)

　　<9>、

　　【正确答案】 方案一：

　　远洋电子应当支付代理费=300×20000×30%=1800000(元)

　　远洋电子的税前利润=(300-200)×20000-1800000–81600=118400(元)

　　天虹商场的所得税前利润为：1800000-90000-10800=1699200(元)

　　方案二：

　　将天虹商场代理销售方式改为购进货物再销售，天虹商场可以按照210元(不含税)的价格从远洋电子进货，再以300元(不含税)的价格对外销售。

　　远洋电子的税前利润=(210-200)×20000–44880=155120(元)

　　天虹商场的税前利润=(300–210)×20000-36720=1763280(元)

　　远洋电子采用第二方案增加利润额=155120–118400 =36720(元)

　　天虹商场采用第二方案增加利润额=1763280–1699200=64080(元)

　　从上述计算结果可以看出，采用方案二两个公司都增加了利润，是一个双赢的方案，应选择方案二。

　　<10>、

　　【正确答案】 应纳增值税=2000÷(1+17%)×17%—1000×17%=120. 60(元)

　　<11>、

　　【正确答案】 应纳增值税=2000×90%÷(1+17%)×17%—1000×17%=91.54(元)

　　<12>、

　　【正确答案】 应纳增值税=2000÷(1+17%)×17%—1000×17%=120.60(元)

　　<13>、

　　【正确答案】 应纳增值税=[2000÷(1+17%)×17%—1000×17%]+[200÷(1+17%)×17%—100×17%]=132.66(元)

　　<14>、

　　【正确答案】 通过上述计算结果可知，四种方案第二种方案增值税税负最轻。

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