三、计算回答题

　　1、(本小题6分)2014年5月，小明和他父母在劳动节期间安排了如下行程：

　　(1)去当地知名影院观看五一档上映大片，电影票零售价每张60元，合计支付180元。(影院的电影放映服务选择按简易办法征收增值税)

　　(2)观看电影之后，去当地一家饭店用午餐，合计花费800元;另支付200元购买饭店自制的端午节粽子1盒，准备将其赠送朋友(饭店不经常提供此项业务)。

　　(3)第二天，小明全家通过旅行社报名参加华东五日游项目，支付旅游费用三人合计6000元，旅行社替小明全家支付给其他单位的住宿、餐费共计5200元。

　　(4)到达目的地之后，小明全家参观了当地的博物馆，支付门票合计30元。

　　(5)小明全家游览了当地某景区，三人合计支付门票150元;乘坐景区的观光车另支付三人车费90元。

　　(6)小明旅游期间，从景区购买当地特产，通过邮政局发包裹寄回家，支付邮局邮寄费用60元。

　　(其他相关资料:不考虑起征点因素。)

　　要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算影院电影票收入应缴纳的增值税。

　　<2> 、计算饭店应缴纳的营业税。

　　<3> 、计算饭店应缴纳的增值税。

　　<4> 、旅行社取得的收入应缴纳的营业税。

　　<5> 、博物馆取得的收入应缴纳的营业税。

　　<6> 、景区取得收入应缴纳的营业税。

　　<7> 、邮局取得收入应缴纳的增值税。

　　2、(本小题6分)某市汽车制造企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，并生产销售自产小汽车轮胎。2013年8月发生以下业务：

　　(1)购进一批材料，增值税专用发票注明价款45万元，委托乙企业将其加工成1000个小汽车轮胎，支付不含税加工费10万元，取得乙企业开具的增值税专用发票;本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税(乙企业当月没有同类产品市场售价)。本月将委托加工收回小汽车轮胎的80%用于继续生产A型小汽车,20%的轮胎对外销售，取得不含税收入20万元。

　　(2)本月采取分期收款方式销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，按合同约定本月收取全部货款的50%;采取预收款方式销售150辆A型小汽车，约定9月20号向购货方发出A型小汽车150辆;另外将3辆A型小汽车用于抵偿债务，2辆A型小汽车用于奖励企业内有突出贡献的研发人员。

　　(3)向某汽车轮胎专卖店销售自产小汽车轮胎2000个，开具普通发票，取得含税收入93.6万元。

　　(4)本月将2辆新研发的B型小汽车捐赠给社会福利机构，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车的成本为15万元/辆。

　　说明：A型小汽车市场不含税均价为18万元/辆，最高售价为20万元/辆。小汽车轮胎消费税税率为3%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%,B型小汽车成本利润率为8%。

　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算乙企业应代收代缴的消费税。

　　<2> 、计算甲企业本月销售A型小汽车应缴纳的消费税。

　　<3> 、计算甲企业本月销售小汽车轮胎应缴纳的消费税。

　　<4> 、计算甲企业B型小汽车应缴纳的消费税。

　　<5> 、计算甲企业本月应缴纳的增值税。

　　<6> 、计算甲企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的合计数。

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