2、(本题16分)甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。公司下设独立核算的运输部门，负责本单位所售货物的运输。2013 年度相关生产经营资料如下：

　　(1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米.厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。

　　(2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，租金按年支付，租赁开始日先预付1年租金。

　　(3)公司拥有乘用车20辆，整备质量为6.4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元。

　　(4)当年实现不含税销售额共计8000万元，另外取得2013年8月1日前销售货物的同时收取的送货运费收入38.5万元、2013年8月1日后收取的不含税运费收入20万元，单独开具货运增值税专用发票;购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元，进项税额880万元;另支付销售货物的运费20万元，其中2013年8月之前的运费12万元，取得运输公司的运费普通发票，2013年8月后的含税运费8万元，取得货运增值税专用发票。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。13年底，初次购入税控系统专用设备一台，价税合计4万元，取得增值税专用发票。

　　(5)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。

　　(6)发生财务费用220万元;其中包含年初与某商业银行借款1200万元(借期一年)，支付的银行贷款利息60万元;年初向乙企业借款2000万元(借期一年)，支付的年利息140万元，(乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。

　　(7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品研发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。

　　(8)发生的销售费用包括：广告费740万元，其中包括2013年8月后发生的不含税广告费300万元，取得的增值税专用发票上注明广告费300万元，增值税18万元;对某档娱乐节目的冠名权支出(广告性质的赞助支出)60万元;代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。

　　(9)公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元，实行股权激励计划当期实际行权股票的公允价格与激励对象实际支付价格之间的差额50万元)，拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。

　　(10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括直接向某少年宫的捐款10万元。

　　(11)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元，增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计提列支折旧费用。

　　其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证;假定预缴的营业税及附加税可以在缴纳当年所得税前扣除。

　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(假设企业当年发生的营业税金及附加可以全额扣除)

　　<1> 、计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和车船税。

　　<2> 、计算甲公司全年应缴纳的增值税。

　　<3> 、计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

　　<4> 、计算甲公司2013年的会计利润。

　　<5> 、计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。

　　<6> 、计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额(包括对技术开发费用的加计扣除)。

　　<7> 、计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。

　　<8> 、计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。

　　<9> 、计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。

　　<10> 、计算甲公司2013年度境内外所得实际应纳的企业所得税。

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