三、计算回答题

　　1、

　　<1>、

　　【正确答案】 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(9000-3000-4000)×3%=60(万元)

　　Business tax that should be paid by construction engineering company which

　　contracted to build projects =(9000-3000-4000)×3%=60(ten thousand Yuan)

　　<2>、

　　【正确答案】 建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税=4000÷(1+17%)×17%-236-30×11%=341.9(万元)

　　Value-added tax that should be paid by construction engineering company which contracted to build project to provide self-manufactured goods=4000÷(1+17%)×17%-236-30×11%=341.9(ten thousand Yuan)

　　<3>、

　　【正确答案】 建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(万元)

　　Business tax that should be paid by construction engineering company from hotel revenue =80×5%+60×20%+12×5%=16.6(ten thousand Yuan)

　　<4>、

　　【正确答案】 建筑工程公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(60+341.9+16.6)×(7%+3%+2%)=50.22(万元)

　　City construction tax, education surcharge and local education surcharge that should be paid by construction engineering company=(60+341.9+16.6)×(7%+3%+2%)=50.22(ten thousand Yuan)

　　<5>、

　　【正确答案】 安装公司应缴纳的营业税=3000×3%=90(万元)

　　Business tax should be paid by installation company=3000×3%=90(ten thousand Yuan)

　　<6>、

　　【正确答案】 安装公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=90×(5%+3%+2%)=9(万元)

　　City construction tax, education surcharge and local education surcharge that should be paid by installation company=90×(5%+3%+2%)=9(ten thousand Yuan)

　　2、

　　<1>、

　　【正确答案】 进项税额=3.4+1.11÷(1+11%)×11%=3.51(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 销项税额=36×17%=6.12(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】 应纳增值税=5×3%=0.15(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 营改增之前购入的设备出租，已经选择按简易计税办法征收增值税，其修理用配件的进项税金不能抵扣。

　　<5>、

　　【正确答案】 当月进项税额合计数=3.51+1.7=5.21(万元)

　　<6>、

　　【正确答案】 当月应纳的增值税=6.12-5.21-23400÷10000÷(1+17%)×17%+5×3%=0.72(万元)

　　【提示】购入融资租赁设备支付的安装费、保险费可以递减销售额20000元，计入“营改增递减的销项税额”3400元。

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