3、

　　<1>、

　　【正确答案】 生产经营的房产计征房产税=8000×(1-20%)×1.2%=76.8(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 投资房产应缴纳房产税：

　　原值2000万元的房产计征房产税=2000×(1-20%)×1.2%×4/12+10×8×12%=16(万元)

　　原值4000万元的房产计征房产税=4000×(1-20%)×1.2%×8/12=25.6(万元)

　　<3>、

　　【正确答案】 停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。停止使用前应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%×4/12=3.2(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 ①收入：5000万元

　　②扣除项目总额=1000+4000×10%+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰=1677.5(万元)

　　③土地增值额 5000-1677.5=3322.5(万元)

　　④土地增值额占扣除项目金额的比率3322.5÷1677.5×100%≈198%适用50%税率，速算扣除系数为15%

　　⑤实际缴纳土地增值税=3322.5×50%-1677.5×15%=1409.63(万元)

　　4、

　　<1>、

　　【正确答案】 1月工资薪金应纳个人所得税=(8500-3500)×20%-555= 445(元)

　　<2>、

　　【正确答案】 应纳个税=18000×25%×20%=900(元)

　　【提示】持股期限超过1年，个人从境内上市公司取得的股息、红利减按25%计入应纳税所得额征收个人所得税。

　　<3>、

　　【正确答案】 全年一次性奖金应单独计算个人所得税：

　　36000÷12=3000(元)，适用10%的税率，速算扣除数为105，应纳税额=36000×10%-105=3495(元)

　　<4>、

　　【正确答案】 王某上年平均工资未超过当地月平均工资的300%。

　　5月工资薪金应纳个人所得税=(8500-8000×4%-3500)×20%-555= 381(元)

　　【提示】企业年金根据国家政策规定的办法和标准单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

　　<5>、

　　【正确答案】 雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税=(18000-3500)×25%-1005=2620(元)

　　派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税=8500×20%-555=1145(元)

　　<6>、

　　【正确答案】 超过免税标准的补偿金为：220000-60000×3=40000(元)，应纳税所得额=40000÷8-3500=1500，适用3%的税率，速算扣除数为0，应纳个人所得税=1500×3%×8=360(元)

　　【提示】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。

　　方法：超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。

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