2、

　　<1>、

　　【正确答案】 会计利润=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(万元)

　　公益性捐赠的扣除限额=1000×12%=120(万元)

　　应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6(万元)

　　另外，捐赠设备视同销售处理。

　　视同销售收入应调增应纳税所得额=140×2=280(万元)

　　视同销售成本应调减应纳税所得额=100×2=200(万元)

　　合计调增应纳税所得=127.6+280-200=207.6(万元)

　　<2>、

　　【正确答案】 应调减应纳税所得额=200(万元)

　　【提示】居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税的优惠政策。95%的持股比例下，可以享受转让所得不超过500万元部分免征企业所得税的优惠政策。

　　<3>、

　　【正确答案】 可以扣除的福利费限额=1400×14%=196(万元)

　　应调增应纳税所得额=200-196=4(万元)

　　可以扣除的工会经费限额=1400×2%=28(万元)

　　应调增应纳税所得额=30-28=2(万元)

　　可以扣除的教育经费限额=1400×2.5%=35(万元)

　　教育经费支出可全额扣除，并可扣除上年结转的扣除额5万元，应调减应纳税所得额5万元。合计应该调增应纳税所得额=4+2-5=1(万元)

　　<4>、

　　【正确答案】 计算广告费和业务宣传费扣除的基数=7500+2300+280=10080(万元)

　　可以扣除的广告费限额=10080×15%=1512(万元)

　　当年发生的1542万元广告费应作纳税调增。

　　应调增应纳税所得额=1542-1512=30(万元)

　　可以扣除的业务招待费限额1=10080×5‰=50.4(万元)

　　可以扣除的业务招待费限额2=(90-20)×60%=42(万元)，扣除限额为42万元。

　　应调增应纳税所得额=90-42=48(万元)

　　合计应调增应纳税所得额=30+48=78(万元)

　　<5>、

　　【正确答案】 研发费用加计扣除应调减应纳税所得额=200×50%=100(万元)

　　<6>、

　　【正确答案】 分配股息应扣缴境外股东预提所得税

　　预提所得税=1000×25%×10%=25(万元)

　　支付特许权使用费应扣缴增值税：

　　增值税=50/(1+6%)×6%=2.83(万元)

　　支付特许权使用费应扣缴预提所得税：

　　预提所得税=50/(1+6%)×10%=4.72(万元)

　　合计应扣缴的预提所得税=25+4.72=29.72(万元)

　　<7>、

　　【正确答案】 提供技术咨询服务不得免征增值税。根据规定，试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可以免征增值税。但是单独提供的技术咨询服务没有免增值税的规定。

　　<8>、

　　【正确答案】 会计利润=1000(万元)

　　应纳税所得额=1000+207.6-200+1+78-100=986.6(万元)

　　应纳所得税税额=986.6×25%=246.65(万元)

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