三、计算回答题

　　1、(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)

　　地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2013年发生经营业务如下：

　　(1)总承包本市一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料含税金额6000万元。又将总承包额的三分之一分包给县城的某安装公司(具备安装资质)，分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

　　(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司外购货物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自产货物所涉及的外购材料增值税专用发票注明的进项税额为236万元，支付相关的不含税运输费用30万元，取得货运增值税专用发票。

　　(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球馆收入12万元，各项收入分别核算。

　　(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，相关票据已经经过主管税务机关认证。台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他娱乐业适用20%的营业税税率)。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

　　<1> 、建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税。

　　<2> 、建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税。

　　<3> 、建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税。

　　<4> 、建筑工程公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

　　<5> 、安装公司应缴纳的营业税。

　　<6> 、安装公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

　　2、(本小题6分)某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2013年11月发生业务如下：

　　(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元;

　　(2)将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得一般纳税人货运公司开具的货运增值税专用发票;

　　(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元;

　　(4)将上年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取到当月不含税租金5万元。当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元;

　　(5)当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.7万元;另支付安装费、保险费合计23400元。

　　假设：企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算业务(1)和业务(2)当月可以抵扣的增值税进项税额。

　　<2> 、计算业务(3)当月增值税销项税额。

　　<3> 、计算业务(4)当月应纳的增值税。

　　<4> 、业务(4)中购入维修该批租赁设备的修理用配件，能否抵扣进项税，请说明理由。

　　<5> 、计算企业当月可抵扣的增值税进项税额合计数。

　　<6> 、计算企业当月应纳的增值税。

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