四、综合题

　　1、(本小题15分)某酒业股份公司(增值税一般纳税人，位于市区)主要生产白酒，2013年9月份发生经济业务如下：

　　(1)本月自小规模纳税人处购入粮食酒精一批，取得普通发票上注明价税合计300000元，委托某一般纳税人运输企业直接运输到位于县城一家酒厂加工成散装白酒，支付不含税运费32500元，取得货运增值税专用发票;

　　(2)月底将上述委托加工的散装白酒收回，合计10吨。取得增值税专用发票，注明加工费59000元，县酒厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价)，本月将其90%领用生产瓶装白酒，剩余10%加价销售，不含税售价6500元;

　　(3)销售自产瓶装白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元;

　　(4)销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还;

　　(5)用自产散装白酒20吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元，双方不再支付价款;双方互开增值税专用发票;

　　(6)用本厂生产的瓶装白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱;

　　(7)购进香料一批，合同注明不含税价款350000元，分两次付清货款，对方一次性全额开具专用发票;本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5;

　　(8)本月因管理不善，上月从购进的包装物部分发生霉烂变质，账面价款为96300元(含运费成本9300元，当时由一般纳税人负责运输，并且都已经取得的合法抵扣凭证并计提了进项税额)。

　　(上述白酒每箱规格为1斤×12瓶;白酒的从价消费税税率20%，从量定额消费税为0.5元/斤，酒精消费税率为5%)

　　要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

　　<1> 、计算业务(2)由县酒厂代收代缴的消费税。

　　<2> 、计算委托加工业务由酒厂代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加。

　　<3> 、计算该酒业股份公司本月发生的销项税。

　　<4> 、计算业务(8)因包装物霉烂变质应作的进项税转出额。

　　<5> 、计算该酒业股份公司本月实际准予抵扣的进项税。

　　<6> 、计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税。

　　<7> 、计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税。

　　<8> 、计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。

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