2、(本小题16分)某外资持股25%的重型机械生产企业，2013年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下:

　　(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)，成本为100万元。

　　(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。

　　(3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。

　　(4)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。

　　(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元、专门用于研发活动仪器的维修费5万元)。

　　(6)就2012年税后利润向全体股东分配股息1000万元，9月另向境外股东支付软件服务费价税合计50万元。

　　(7)10月单独提供技术咨询服务实现收入10.6万元，开具增值税专用发票注明价款10万元，增值税税额0.6万元，款项尚未收到，企业确认其他业务收入10万元，增值税销项税0.6万元。

　　(其他相关资料：企业为增值税一般纳税人，除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)

　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，每问需计算出合计数。

　　<1> 、计算业务(1)应调整的应纳税所得额。

　　<2> 、计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

　　<3> 、计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

　　<4> 、计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

　　<5> 、计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

　　<6> 、计算业务(6)应扣缴的增值税税额、预提所得税税额。

　　<7> 、业务(7)提供技术咨询服务是否可以免征增值税，并说明理由。

　　<8> 、计算该企业2013年应纳企业所得税税额。

　　相关推荐：

　　2014年注册会计师《税法》高频考点讲解汇总

　　2014年注册会计师《税法》全真试题及解析汇总

　　2014注册会计师《税法》最后冲刺试题及解析汇总

　　2014年注册会计师《税法》“营改增”核心要点汇总