四、 综合题(本题型共2小题，第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为18分，如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为23 分，第2小题18分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)

　　1.A县某企业为增值税一般纳税叭，2011年6月发生下列业务：

　　(1) 该企业从农业生产者手中收购玉米30000公斤，共计支付收购价款90000元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒 加工完毕后，企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票，注明加工费20000元、增值税额3400元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内，企业 将收回的药酒批发销售，取得不含税销售额230000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15000元，取得普通发票。

　　(2)该企业购进货物取得增值税专用发票，注明金额350000元、增值税额59500元;支付给运输单位的购货运输费18000元，取得普通发票。本月将已验收人库货物的70%零售，取得含税销售额468000元，30%用于本企业集体福利。

　　(3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票，注明金额120000元、增值税额20400元。本月生产加工一批新产品360件，每件成本价420元(无同类产品市场价格)，该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151200元。

　　(4)销售2010年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆，开具普通发票，取得含税销售额81900元，摩托车的原值为每辆9800元。

　　(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包装物押金5850元，计人销售收入中。以上相关票据均符合税法的规定。

　　要求：

　　(1)请分析并计算来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税。

　　(2)请分析并计算该企业2011年6月份应缴纳的增值税。

　　2. 某市A企业为增值税一般纳税人，2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元，提供各种劳务收入870万元。应扣除的成本、费用、税金等共计 7800万元，实现会计利润1430万元。年终时聘请会计师事务所审核其账目，发现企业在自行核算过程中存在下列问题：

　　(1)销售某种产品给B企业，取得含税销售收入70.2万元，销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元，该收入未列入企业的收入总额当中，也未缴纳相关税费;

　　(2)企业支付给职工合理的工资、薪金总额580万元，并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费、工会经费12万元、职工教育经费15万元;

　　(3)发生的与生产经营相关的业务招待费80万元、广告费860万元，均已据实扣除;

　　(4)9月接受某公司捐赠商品一批，取得增值税专用发票，发票上注明商品的价款50万元、增值税8.5万元，并将全部价款和增值税计入资本公积，也未抵扣增值税进项税额;

　　(5)开发新产品、新技术支付开发费100万元，已据实扣除;

　　(6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支;

　　(7)境外经营所得已计入了企业利润，其中：从境外甲国分支机构取得经营收益60万元，在境外缴纳了18万元的公司所得税。从境外乙国分支机构取得经营收益50万元，在境外缴纳了15万元的公司所得税;

　　(8)因欠缴税款被税务机关罚款10万元。

　　假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣，且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致，符合我国税法规定。按下列顺序回答问题，涉及计算的请计算出合计数：

　　(1)计算该企业应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加。

　　(2)计算销售产品给B企业应调整的应纳税所得额。

　　(3)计算福利费等三项费用应调整的应纳税所得额。

　　(4)计算发生的业务招待费、广告费应调整应纳税所得额。

　　(5)计算新产品开发费加计扣除后应调整的应纳税所得额。

　　(6)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额。

　　(7)计算税务罚款应调整的应纳税所得额。

　　(8)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额。

　　(9)计算当年该企业境内外应纳税所得额的合计数。

　　(10)计算当年该企业境外已纳税款的抵扣限额。

　　(11)计算当年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

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