三、计算题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)

　　1.某电信公司2011年度，相关业务如下：

　　(1)当年为新人网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元;

　　(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元;

　　(3)对外出租电信设备取得收入800万元;

　　(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算;

　　(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元;

　　(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及沙石30万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税;

　　(2)计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税;

　　(3)计算对外出租电信设备应缴纳营业税;

　　(4)计算当年出租商铺应缴纳的营业税;

　　(5)计算转让办公楼应缴纳营业税

　　(6)计算提供安装劳务应缴纳营业税。

　　2.郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入：

　　(1)4月出版一本小说取得稿费60000元;

　　(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);

　　(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5);

　　(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元;(提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算)

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

　　(1)计算郭某2011年稿酬所得应缴纳的个人所得税;

　　(2)计算郭某2011年出租住房应缴纳的个人所得税;

　　(3)计算郭某2011年取得举办讲座应缴纳的个人所得税;

　　(4)计算郭某2011年股票转让应缴纳的个人所得税。

　　3.某化妆品公司是系增值税一般纳税人，生产A系列化妆品和B系列护肤护发品。2012年5月发生以下各项业务：

　　(1)用生产成本为9800元的300盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格400元/盒进行结算，双方均开具专用发票。

　　(2)将A化妆品100盒与B护肤护发品100盒组成成套化妆品100套，销售给某商场，售价每套250元，B护肤护发品的成本为30元/盒。

　　(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为50000元，缴纳关税30000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的60%用于连续生产化妆品。

　　(4)本月为一个影视制作公司生产舞台用上妆油500盒，销售价为75元/盒，本月收到全部价款。

　　(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为85000元。

　　(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额5680元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格450元/盒)

　　根据上述资料计算并回答下列问题：

　　(1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税。

　　(2)本期应向税务机关缴纳的增值税。

　　(3)本期应向税务机关缴纳的消费税。

　　4.某企业成立于2011年，当年发生业务如下：

　　(1)资金账簿记载实收资本为800万元、资本公积45万元，新启用其他账簿20本，办理工商登记证一本;

　　(2)2月份发生购进业务，购进原材料100万元，4月份发生销售业务，销售额300万元，均签订了购销合同;

　　(3)8月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得50万元。要求：计算该企业2011年度应缴纳的印花税。

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