四、综合题(本题型共2小题，第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为18分，如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为23分，第2小题18分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)

　　1.某市A企业为增值税一般纳税人，2011年10月发生如下经济业务：

　　(1)本月为了生产进口一批原材料，从海关取得的增值税专用缴款书上注明的关税完税价格200万元，关税80万元，消费税120万元，增值税68万元。

　　(2)从该市B企业(小规模纳税人)处购入辅助材料，由当地税务机关代该小规模纳税人开出专用发票，金额50万元，增值税1.5万元。

　　(3)月初转来上月未抵扣完的进项税额30万元。

　　(4)购进燃料一批准备用于生产，专用发票注明价款200万元，增值税34万元，因管理不善，使这部分燃料全部损失。

　　(5)为集团福利购进商品取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。

　　(6)为生产免税产品购进原材料一批取得增值税专用发票，注明买价100万元，增值税11万元。

　　(7)本月共生产销售a产品，折扣前含增值税售价1170万元，增值税税率为17%。

　　(8)为及时推销a产品，本月共发生销售折扣117万元，销售折扣单独开具专用发票入账。(9)本月销售b、C两种产品，未分别核算，b产品税率17%，C产品税率13%，含税售价共585万元。

　　请计算并回答下列问题：

　　(1)该企业本月有哪些进项税额不可抵扣，为什么?(2)该企业本月允许抵扣的进项税额为多少?

　　(3)该企业本月应缴纳的增值税为多少?

　　2.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2011年度有关生产、经营情况如下：

　　(1)1—11月实现销售收入总额12000万元，应扣除的销售成本3500万元，发生销售费用1300万元(其中含广告费850万元)，发生管理费用900万元(其中含业务招待费60万元、财产保险费支出30万元、提取环境保护专项资金85万元)，缴纳增值税950万元、消费税2600万元、城市维护建设税和教育费附加355万元。

　　(2)12月初库存外购已税化妆品60万元，本期又从生产企业购进已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额400万元、增值税额68万元。

　　(3)12月生产领用外购已税化妆品300万元，生产加工过程中发生其他成本费用750万元。共计生产化妆品25000箱(每箱成本价0.037万元)。

　　(4)12月销售化妆品25600箱，开具增值税专用发票，取得销售金额1920万元(每箱不含税单价0.075万元)。

　　(5)12月发生广告费100万元，销货运输费80万元(均取得广告业发票、普通运输发票)，以现金形式支付给具有合法经营资格的中介服务企业佣金10万元，实现销售200万元，取得了合法票据;发生财务费用40万元;发生管理费用80万元(其中含业务招待费用50万元)。

　　(6)12月营业外支出账户列支50万元，其中通过当民政部门向受灾地区捐款40万元，由于拖欠税款被罚款10万元。

　　(7)12月购进环保设备，取得增值税专用发票注明金额是20万元，增值税3.4万元，发生运输费1万元(取得普通运费发票)，设备安装、调试费0.5万元。

　　(8)2008年6月投资于一家未上市的小型高新技术企业，投资成本为60万元(假设企业2011年可以享受创投企业优惠)。

　　(9)取得到期国债的利息收入10万元。

　　(注：化妆品消费税税率30%，上述业务均取得合法票据，且认证通过，均按照会计准则的规定入账。)

　　要求计算：

　　(1)12月份应缴纳增值税;

　　(2)12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加;

　　(3)2011年度企业所得税前应扣除管理费用和财务费用;

　　(4)2011年度企业所得税前应扣除的销售成本;

　　(5)2011年度企业所得税前应扣除的销售费用;

　　(6)2011年度企业所得税前应扣除的营业外支出;

　　(7)购进环保设备可以抵免的应纳税额;

　　(8)投资于未上市的小型高新技术企业可以抵扣的应纳税所得额;

　　(9)2011年应纳企业所得税所得额;

　　(10)2011年应纳企业所得税税额。

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