11.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是(　)。

　　A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票

　　B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

　　C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

　　D、税务机关不予退还税款

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核税务行政复议的知识点。税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。

　　12.代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( )日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业涉税代理的知识点。代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

　　13.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为(　)。

　　A、财产转让所得

　　B、劳务报酬所得

　　C、工资、薪金所得

　　D、利息、股息、红利所得

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题主要考核股票期权的知识点。员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，故选项C表述正确。

　　14.中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税( )元。(需要考虑营业税等税费的扣除)

　　A、5270.8

　　B、5338.56

　　C、4464

　　D、5356.8

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题主要考核财产租赁所得的知识点。应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×(1+7%+3%)-6000×4%]×(1-20%)×10%×10+(6000-339-800)×(1-20%)×10%+(6000-339-400)×(1-20%)×10%=5338.56(元)

　　15.某公民2012年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税(　)元。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、600

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题主要考核财产转让所得的知识点。(1)一次卖出债券应扣除的买价及费用

　　=(20000×8+800)÷20000×10000+415=80815(元);

　　(2)转让债券应缴纳的个人所得税

　　=(10000×8.3-80815)×20%=437(元);

　　(3)债券利息收入应缴纳的个人所得税

　　=2700×20%=540(元);

　　(4)该公民应缴纳个人所得税

　　=437+540=977(元)。

　　16.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(　)。

　　A、采取税收保全措施

　　B、责令提供纳税担保

　　C、税务人员直接征收税款

　　D、核定其应纳税额

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

　　17.下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是(　)。

　　A、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

　　B、对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

　　C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

　　D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核税款优先的知识点。选项B中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

　　18.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是(　)。

　　A、对法人做出1万元以上罚款的案件

　　B、对公民做出1000元以上罚款的案件

　　C、对法人做出没收非法所得处罚的案件

　　D、对法人做出停止出口退税权处罚的案件

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核税务行政处罚的知识点。税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项B是正确的。

　　19.行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(　)日内提出行政复议申请。

　　A、15

　　B、30

　　C、60

　　D、90

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政复议的知识点。行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

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