11 某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量4.5吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为(　　)元。

　　A.5120

　　B.4800

　　C.3840

　　D.4524

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　卡车应纳税额=4.5×10×50=2250(元);小型客车应纳税额=3×530=1590(元);该运输公司应纳车船税=2250+1590=3840(元)

　　12 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间表述中正确的是(　　)。

　　A.纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

　　B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

　　C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

　　D.城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税;房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征城镇土地使用税;城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，由土地所在地的税务机关负责征收，纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报纳税。

　　13 下列不属于城镇土地使用税纳税人的是(　　)。

　　A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业

　　B.位于县城的内资企业

　　C.在城市占有土地的企业

　　D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。

　　14 根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是( )。

　　A.税收滞纳金

　　B.企业不征税收入用于支出所形成的费用

　　C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

　　D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　税收滞纳金，不得在所得税前扣除;不征税收入对应的支出，不得扣除;企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

　　15 伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，应给予的处罚是(　　)。

　　A.3年以下有期徒刑或者拘役.并处没收财产

　　B.3年以上10年以下有期徒刑

　　C.10年以上有期徒刑或者无期徒刑

　　D.无期徒刑或者死刑，并处没收财产

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大，情节特别严重，严重破坏经济秩序的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。

　　16 《税务代理试行办法》的法律级次属于(　　)。

　　A.财政部制定的部门规章

　　B.全国人大授权国务院立法

　　C.国家税务总局颁布的税收部门规章

　　D.全国人大制定的税收法律

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。

　　17 下列行政复议情形中，需终止行政复议的是(　　)。

　　A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

　　B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

　　C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

　　D.作为申请人的公民下落不明

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　税务行政复议规则规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：

　　(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的;

　　(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的;

　　(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的;

　　(4)申请人与被申请人依照本规则第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的;

　　(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。中止行政复议前三项，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。

　　18 下列项目中.属于消费税“化妆品”税目征收范围的是(　　)。

　　A.演员用的油彩

　　B.演员用的卸装油

　　C.演员化妆用的上妆油

　　D.演员化妆用的眉笔

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。

　　19 根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

　　C.非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　D.国债利息收入

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　选项B、c要按规定征税;选项D，属于免税收入。

　　20 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的( )日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　A.5

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　21 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是(　　)。

　　A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

　　B.提供的交通运输业服务，税率为7%

　　C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

　　D.提供有形动产租赁服务，税率为6%

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　选项B，提供的交通运输业服务，税率为ll%;选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率;选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

　　22 下列不属于船舶吨税的直接优惠的是(　　)。

　　A.应纳税额在人民币50元以下的船舶免税

　　B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税

　　C.军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税

　　D.吨税执照期内，船舶临时用于避难、防疫隔离、修理，并不上下客货的船舶免税

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　选项D属于延期优惠。

　　23 某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为l：20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为( )元。

　　A.500

　　B.700

　　C.24000

　　D.14000

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　因无法准确提供移送原矿的数量，应按精矿数量和选矿比换算成的数量作为计税依据。该钨矿6月份应纳资源税税额=(500×20)×2.4=24000(元)

　　24 某铝土矿2013年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )万元。

　　A.10.8

　　B.14

　　C.22

　　D.30

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000(元)=30(万元)

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