第 1 页:单项选择题 |
第 3 页:多项选择题 |
第 4 页:计算题 |
第 8 页:综合题 |
一、单项选择题,本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。
1 下列选项中,不属于营业税征税行为的是( )。
A.纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
B.保险公司在境内提供保险劳务
C.旅游公司在境内组织旅客出境旅游
D.自2012年1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
参考答案: D
答案解析:
自2012年1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税,不缴纳营业税。
2 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以( )。
A.向税务机关申请减免营业税
B.向税务机关申请降低营业税税率
C.从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款
D.允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除
参考答案: D
答案解析:
单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除。
3 下列适用的政策陈述,不正确的是( )。
A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后12个月内不得再申请免税
B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C.从事成品油销售的加油站,一律按一般纳税人征税
D.一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车,其进项税额可以从销项税额中抵扣
参考答案: A
答案解析:
纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,放弃免税后36个月内不得再申请免税。
4 根据企业所得税的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
A.行政罚款
B.被没收的财物
C.赞助支出
D.经审批的流动资产盘亏损失
参考答案: D
答案解析:
企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失,由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后,准予扣除。
5 某企业2013年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,接受捐赠收入l00万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2012年超标广告费90万元,则2013年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计( )万元。
A.152
B.62
C.15
D.90
参考答案: A
答案解析:
转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收人属于营业外收入,都不是生产经营销售收入的范围。2013年业务招待费的税前扣除金额:标准一是发生额的60%,20×60%=12(万元);标准二是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,(1500+500)×5‰=10(万元),两者相比选其小,税前扣除的业务招待费为10万元。2013年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标248万元,2012年超标的广告费90万元小于248万元,超标的广告费可以在本年全部扣除。则2013年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。合计扣除=10+142=152(万元)
6 关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。
A.土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格
B.土地使用权交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.房屋赠与的,以赠与合同上记载的金额为计税依据
D.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的,按市场销售价格作为计税依据
参考答案: A
答案解析:
选项B,土地使用权交换的,其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额;选项C,房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;选项D,采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款作为计税依据。
7 下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
参考答案: C
答案解析:
本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人,故选项A不正确;作为家庭使用的轿车,也在强制执行的范围内,因此选项B不正确;税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。
8 下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。
A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.从事生产经营活动的个体工商户
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位
参考答案: C
答案解析:
企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所要办理税务登记。选项C为在当地设立的非独立核算的分支机构是不用办理税务登记的。
9 以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是( )。
A.税收征收管理法
B.个人所得税法
C.企业所得税法
D.资源税暂行条例
参考答案: D
答案解析:
选项A、B、C均为全国人大和全国人大常委会制定的税收法律。
10 下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是( )。
A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款
D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
参考答案: D
答案解析:
纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税。
关注"566注册会计师"微信,第一时间获取最新资讯、试题、内部资料等信息!
注册会计师题库【手机题库下载】| 微信搜索"566注册会计师"
注册会计师QQ群: |
---|
相关推荐: