四、综合题，本题型共2题，第1小题15分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。

　　63回答63-74题：

　　位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：

　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。

　　(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

　　(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

　　(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。

　　(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。

　　(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元

　　(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，不考虑购进合同的印花税)

　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育费附加。

　　答案解析:

　　城建税、教育费附加和地方教育费附加=(584.8+6)×(7%+3%+2%)=70.9(万元)

　　64位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：

　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。

　　(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

　　(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

　　(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。

　　(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。

　　(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元

　　(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，不考虑购进合同的印花税)

　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。

　　答案解析:

　　交易性资产减值和新技术研发费应调整的应纳税所得额=(300-210)-90×50%=45(万元)

　　65位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：

　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。

　　(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

　　(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

　　(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。

　　(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。

　　(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元

　　(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，不考虑购进合同的印花税)

　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算该企业2013年应缴纳的增值税。

　　答案解析:

　　增值税=7000×17%-(595+10.2)=584.8(万元)

　　66位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2013年发生以下业务：

　　(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元;购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。

　　(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

　　(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

　　(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元;全年发生销售费用1500万元(其中广告费用l200万元);全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。

　　(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费l5万元。

　　(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元

　　(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，不考虑购进合同的印花税)

　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　问：计算该企业2013年应缴纳的营业税。

　　答案解析:

　　营业税=120×5%=6(万元)

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