41中国公民陈先生2013年取得以下收入：

　　(1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元;

　　(2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金 30000元;

　　(3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得 税折合人民币2000元;lo月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬 金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1：6.8);

　　(4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税;

　　(2)计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税;

　　(3)计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税;

　　(4)计算陈先生取得的A、B两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额;

　　(5)计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。

　　答案解析:

　　(1)稿酬所得应纳个人所得税额=50000×(1-20%)× 20%×(1-30%)=5600(元)

　　(2)改编许可费属于特许权使用费，应缴纳个人所得税额=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　(3)在甲县讲座属于劳务报酬，应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元) 在乙县讲座属于劳务报酬，应缴纳个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 合计应缴纳个人所得税额=5200+440=5640(元)

　　(4)A国所得应补缴税额：

　　A国所得个税抵扣限额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) 在A国实际缴纳的税款2000元，低于扣除限额，因此，可以全额抵扣，并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元-2000元)。

　　B国所得应补缴税额：

　　B国所得抵扣限额=2000×6.8×(1-20%)×20%=21 76(元) 应在国内补缴=2176-80×6.8=1632(元) 合计应补缴税额=3200+1632=4832(元)

　　(5)向农村义务教育的捐赠可以全额扣除。

　　应纳个人所得税=[12000×(1-20%)-3000]×20%×(1-30%)=924(元)

　　42某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，具有相关培训资质，2014年2月份取得以下收入：

　　(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元;

　　(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元;

　　(3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元;

　　(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元;

　　(5)本月1日起将白有房屋出租，月租金

　　(6)经相关部门批准举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

　　要求：计算该协会应缴纳的营业税。

　　答案解析:

　　(1)收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税。

　　(2)代售门票手续费应纳营业税=1000×5%50(元)

　　(3)福利彩票手续费应纳营业税=500× 5%25(元)

　　(4)照相馆收入应纳营业税=280005%=l400(元)

　　(5)出租房屋应纳营业税=50000×5%=2500(元)

　　(6)培训班收入应纳营业税=(120000+8000)×3%=3840(元)

　　上述业务应缴纳的营业税=50+25+1400+2500十3840=7815(元)

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