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　　【单选题】：

　　依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。(2008年)

　　A.销售货物所得

　　B.权益性投资所得

　　C.动产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　【会计在线解答】：

　　【答案】D

　　【单选题】：

　　县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应( )。

　　A.作为国家资本金处理

　　B.作为不征税收入处理

　　C.作为免税收入处理

　　D.确定应税收入

　　【会计在线解答】：

　　【答案】B

　　【单选题】：

　　某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。

　　A.67.5

　　B.47.5

　　C.27.5

　　D.20.5

　　【会计在线解答】：

　　【答案】C

　　【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元)

　　软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5(万元)

　　合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元)。

　　【单选题】：

　　某企业在筹建期间发生支出1180万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是( )万元。

　　A.520

　　B.556

　　C.560

　　D.580

　　【会计在线解答】：

　　【答案】B

　　【解析】该企业一次性摊销的筹建费=200+300+20+60×60%=556(万元)。

　　【单选题】：

　　2014年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让固定资产所有权取得收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　【会计在线解答】：

　　【答案】B

　　【解析】销售商品涉及现金折扣，应按照折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元);可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元);合计可扣除10+300=310(万元)。

　　【单选题】：

　　2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.47.5

　　B.53.4

　　C.53.6

　　D.54.3

　　【会计在线解答】：

　　【答案】B

　　【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的12%部分，准予扣除的捐赠限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)

　　当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)

　　当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。

　　【单选题】：

　　下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是( )。

　　A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元

　　B.甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户完成交易，交易合同表明交易金额300万元，甲企业以18万元转账支票支付丁中介公司佣金

　　C.丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户完成交易，交易合同表明交易金额500万元，丙企业以20万元现金支付丁中介公司佣金

　　D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易

　　【会计在线解答】：

　　【答案】D

　　【单选题】：

　　下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。(2014年)

　　A.向投资者支付的股息

　　B.合理的劳动保护支出

　　C.为投资者支付的商业保险费

　　D.内设营业机构之间支付的租金

　　【会计在线解答】：

　　【答案】B

　　【单选题】：

　　以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。(2012年)

　　A.支付给母公司的管理费

　　B.按规定缴纳的财产保险费

　　C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

　　D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

　　【会计在线解答】：

　　【答案】B

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