【单选题】：

　　依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。(2009年原制度)

　　A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

　　B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

　　C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

　　D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　【会计在线解答】：

　　【答案】D

　　【单选题】：

　　以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是( )。

　　A.建筑物

　　B.生产设备

　　C.家具

　　D.电子设备

　　【会计在线解答】：

　　【答案】C

　　【单选题】：

　　下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。(2008年)

　　A.经济林

　　B.防风固沙林

　　C.用材林

　　D.存栏待售牲畜

　　【会计在线解答】：

　　【答案】A

　　【单选题】：

　　某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。

　　A.一次性在税前扣除

　　B.按奶牛寿命在税前分期扣除

　　C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

　　D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

　　【会计在线解答】：

　　【答案】C

　　【单选题】：

　　以下关于存货的税务处理正确的是( )。

　　A.通过现金方式取得的存货，以公允价值和支付的相关税费为成本

　　B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本

　　C.生产性生物资产收获农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本

　　D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种

　　【会计在线解答】：

　　【答案】C

　　【单选题】：

　　甲企业作为乙企业的全资投资方，对乙企业投资成本160万元，2014年11月乙企业进行清算，甲企业分得剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则甲企业该项清算业务应纳企业所得税( )。

　　A.5万元

　　B.11万元

　　C.45万元

　　D.51万元

　　【会计在线解答】：

　　【答案】A

　　【解析】该项业务甲企业应纳企业所得税=(204-24-160)×25%=5(万元)。

　　【单选题】：

　　甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )万元。(2012年)

　　A.0

　　B.400

　　C.1200

　　D.1600

　　【会计在线解答】：

　　【答案】C

　　【解析】甲公司撤资应确认的投资资产转让所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200(万元)。

　　【单选题】：

　　甲投资公司2011年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2014年5月，甲公司转让其在乙公司的全部投资股权，共计取得转让收入4000万元。转让股权时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司应确认的投资资产转让所得为( )。

　　A.0万元

　　B.400万元

　　C.1200万元

　　D.1600万元

　　【会计在线解答】：

　　【答案】D

　　【解析】甲公司应确认的投资资产转让所得=4000-2400=1600(万元)。

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