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2016年注册会计师考试《税法》易错题解析(12)

来源:考试吧 2016-02-26 10:06:07 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
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  >>>>2016年注册会计师考试《税法》易错题解析汇总

  1、A国一居民总公司在B国设有一分公司,某纳税年度,总公司在A国取得所得600万元,在B国分公司取得所得100万元,分公司按30%税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府缴纳所得税15万元,A国所得税率25%,按照限额饶让抵免法,则A国应对总公司征税( ):

  A.175万元

  B.160万元

  C.150万元

  D.145万元

  2、某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2014年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。

  A.40

  B.42.5

  C.45

  D.47.5

  3、甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是( )。

  A.利润分割法

  B.再销售价格法

  C.交易净利润法

  D.可比非受控价格法

  4、2015年3月,境内某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付专利权的税后所得252万元,该公司应扣缴企业所得税( )万元。

  A.25.2

  B.28

  C.30

  D.32.2

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