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2016年注册会计师考试《税法》易错题解析(12)

来源:考试吧 2016-02-26 10:06:07 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
考试吧整理了“2016年注册会计师考试《税法》易错题解析”,更多注册会计师考试模拟试题,请微信搜索“566注册会计师”!
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第 2 页:答案及解析

  答案及解析:

  1、C

  【解析】抵免限额=100×25%=25(万元);境外优惠饶让视同纳税100×30%=30(万元)25<视同实纳30万元,可抵免25万元;A国应征所得税额=(100+600)×25%-25=150(万元)。

  2、B

  【解析】境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)。

  3、A

  【解析】利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。

  4、B

  【解析】扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时,凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的,应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=252÷ (1-10%)×10%=28(万元)。

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