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1、某公司2013年度实现会计利润总额50万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同),借用期限6个月,支付借款利息2.5万元。该公司 2013年度的应纳税所得额为( )万元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
2、某工业企业2013年度全年销售收入为1800万元,下属汽车队运输劳务收入300万元,投资于境内居民企业取得权益性投资收益60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元(其中业务招待费50万元)、销售费用300万元、缴纳营业税15万元、缴纳增值税 115万元、缴纳城市维护建设税9.1万元、缴纳教育费附加3.9万元、缴纳地方教育附加2.6万元,“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐款25万元,则该企业2013年度应纳所得税税额为( )。
A、96.63万元
B、106.75万元
C、78万元
D、100.98万元
3、某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2013年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
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