5.单选题

　　某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的货物运输业增值税普通发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　)元。

　　A、9750

　　B、11158.75

　　C、11510

　　D、13000

　　【正确答案】A

　　【答案解析】购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费由于取得普通发票，所以进项税不得抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。

　　准予抵扣的进项税=100000×13%×(1-1/4)=9750(元)

　　6.单选题

　　某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为(　)元。

　　A、2940.25

　　B、17054

　　C、79400.35

　　D、12584.03

　　【正确答案】B

　　【答案解析】进项税额=100000×17%+1800×3%=17054(元)

　　7.单选题

　　某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的8%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为(　)元。

　　A、12683.50

　　B、12613.2

　　C、12990

　　D、13670

　　【正确答案】B

　　【答案解析】可以抵扣的进项税=(13600+1000×11%)×(1-8%)=12613.2(元)

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