41. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2013年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

　　42. 某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务：

　　(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

　　(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

　　(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。

　　(说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。)要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

　　1.计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。

　　2.计算乙企业已代收代缴的消费税。

　　3.计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。

　　4.计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。

　　43. 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务。

　　(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。

　　(2)6月30 13签订房屋租赁合同一份，将价值s( )万元的办公室从7月1 13起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次。

　　(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。

　　(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

　　(其他相关资料：①适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元以为单位计算。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税。

　　(2)公司2007年应缴纳的房产税。

　　(3)公司2007年6-@纳的营业税。

　　(4)公司2007年应缴纳的印花税。

　　(5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　44. 中国公民王某2013年5月份取得当月含税工资5 000元和不含税的2013年的年终奖金30 000元。计算李某2013年5月份应纳个人所得税。

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