简答题

　　39. 中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入。

　　(1)2月10 13受邀到境内某企业做演讲，主办方支付报酬5000元。

　　(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3 200元和4 500元。

　　(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62 000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款忻合人民币5 600元。

　　(4)6月6 13因购物取得一张发票，中奖1 000元;6月密l3又因购物取得发票，中奖200元。要求：根据上述资料，按序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。

　　(2)计算张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。

　　(3)计算张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。

　　(4)计算张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。

　　40. 位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计l 200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费l00万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。(说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%。)，

　　要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。、

　　(2)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。

　　(3)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。

　　(4)计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。

　　(5)计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。

　　(6)计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

　　(7)计算外商投资企业应缴纳的营业税。

　　(8)计算外商投资企业应缴纳的印花税。

　　(9)计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。

　　(10)计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。

　　41. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。

　　(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为32;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3%o;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰;其他开发费用扣除比例为4%。)

　　要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

　　1.计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

　　2.计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的地价款和契税。

　　3.计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。4.计算该房地产开发公司土地增值税时可扣除的开发费用。

　　5.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

　　6.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

　　42. 某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，2014年1月份至2月份发生如下经济业务

　　(1)1月份销售抗生素药品取得含税销售额117 000元，由本厂运输部门运输，收到运费3 400元，其中建设基金l 200元，装卸费300元。

　　(2)1月份销售其他应税药品，收到含税货款20 000元;销售免税药品50 000元(不含税)。

　　(3)1月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68 000元，支付运费l 200元并获得增值税专用发票用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。

　　(4)2月份销售免税药品一批，取得价款150 000元(不含税)，该批免税药品动用已抵扣过进项税的外购原料成本28 000元，其中含购货运费930元(有运输发票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有运输发票)。

　　(5)2月份销售应税药品取得不含税300 000元。

　　(6)2月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5 000元，支付产品说明书加工费2 000元，取得专用发票上注明税款340元。

　　要求根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该制药厂l月份应纳增值税税额。(2)计算该制药厂2月份应纳增值税税额。

　　43. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为l7%，退税税率为l3%。2013年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元(该企业采用“购进法”核算)。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款ll7万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

　　44. 某公司2012年度权益性投资额为2000万元，当年实现会计利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出：①按照年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金，支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金，支付利息45万元;③经过批准向本企业职工借入与向银行借款同期的生产经营用资金300万元，企业与个人之间签订了借款合同，支付借款利息30万元。假定该公司没有其他纳税调整项目，问：

　　(1)该公司2012年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是多少万元?

　　(2)该公司2012年度账面超支的利息费用是多少万元?

　　(3)该公司2012年度的应纳税所得额为多少万元?

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