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11、关于税法的构成要素,下列说法正确的是( )。
A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志
B.税目是对课税对象量的界定
C.税率是区分税种的主要标志
D.纳税人是税收法律关系的权利主体之一
12、 以下关于烟叶税的规定不正确的是( )。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
D.烟叶税由地方税务机关征收
13、 2013年中国公民孙某转让境外上市公司的股票取得收入200000元;从中国境内上市公司分得持股期限8个月的股息3000元;购买企业债券30000份,买人价每份5元,支付相关税费1500元,当年转让10000份,卖出价每份5.5元,另支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。
A.790
B.40790
C.41090
D.43210
14、 下列关于委托加工业务的消费税税务处理,正确的是( )。
A.用委托加工收回的已税酒精连续生产白酒的,按照生产领用数量计算抵扣委托加工环节已纳的消费税
B.用委托加工收回的已税消费品连续生产非应税消费品的,在移送环节不征收增值税
C.将委托加工收回的已税消费品以不高于受托方的计税价格销售的,征收增值税和消费税
D.如果委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
15、 某市乳制品加工企业2012年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,奶牛养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地1 1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.8元。该企业2012年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.1 6800
B.25600
C.39200
D.48000
16、 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为,被税务机关处以5000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2013年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时总共应支付金额为( )。
A.5000元
B.5750元
C.8150元
D.10400元
17、 某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地共4万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍占地1万平方米,办公楼占地0.5万平方米。该公司所在地适用城镇土地使用税年税额5元/平方米。该公司全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.4
B.6
C.7.5
D.15
18、 下列各项中,属于资源税征收范围的是( )。
A.人造石油
B.煤矿生产的天然气
C.洗煤、选煤
D.液体盐
19、 下列各项中,应在我国境内计算缴纳营业税的是( )。
A.香港A公司在香港提供建筑劳务取得的收入
B.中国公民王先生将其在香港的公寓出租取得的租金收入
C.2013年5月美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让取得的转让收入
D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国的B公司取得的转让收入
20、 下列业务属于营业税征收范围的是( )。
A.银行销售金银业务
B.邮政部门销售集邮商品业务
C.典当业销售死当物品
D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
21、 下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房建成后按比例分配自用房产
22、 2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收人5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买人价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。2012年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。
A.24.85
B.24.95
C.63.7
D.63.95
23、 2012年8月,A企业向甲公司出租闲置的仓库,签订的财产租赁合同中注明租金每月4万元,租期未定;接受乙公司委托加工一批产品,签订的1J0.z承揽合同中注明原材料由A企业提供,金额为200万元,另外收取加工费30万元;签订的运输保管合同中注明运费2万元、保管费5000元。A企业2012年8月应纳印花税( )元。
A.765
B.770
C.1165
D.1 170
24、某市区一家企业为增值税一般纳税人,2013年3月缴纳进口环节增值税25万元、消费税34万元;缴纳国内流通环节增值税20万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被税务机关加收滞纳金1万元;本月出口一批产品,当期免抵增值税税额13万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税为( )万元。
A.4.9
B.4.97
C.5.81
D.9.03
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