四、综合题(本题型共2小题，第一题11分。第二题12分。涉及计算的，要求列出计算步骤)

　　43、 某县城一内资房地产开发公司，2011年底取得一宗土地使用权，支付金额2400万元。在2012年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中.发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2012年5月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明，其中175万元是朱超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，5万元为因违约被银行加收的罚息)。

　　(已知：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%.不考虑地方教育附加)

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)2012年该公司应缴纳的房产税：

　　(2)2012年该公司应缴纳的印花税;

　　(3)2012年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计数;

　　(4)2012年该公司计算销售写字楼应纳的土地增值税时准予扣除项目合计数;

　　(5)2012年该公司应缴纳的土地增值税合计数;

　　(6)2012年度计算企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额合计数;

　　(7)该房地产开发公司2012年度应缴纳的企业所得税。

　　44、甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2013年3月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：

　　(1)甲卷烟厂：

　　从烟丝生产企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元，并取得货运企业开具的运输发票;领用80%烟丝生产A牌卷烟。从农民手中收购烟叶，收购金额为20万元，将其运往丙企业委托加工雪茄烟100标准箱，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明增值税50万元;另委托丙企业加工A牌卷烟，并将A牌卷烟的牌号和税务机关公示的消费税计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的A牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

　　向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。

　　(2)乙卷烟批发公司：

　　购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业开具的运输发票;因管理不善丢失以前购进已抵扣过进项税额的A牌卷烟，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。

　　(其他资料：A牌卷烟生产环节适用消费税税率为56%，加150元/标准箱定额税，雪茄烟成本利润率为5%，雪茄烟的消费税税率为36%。卷烟1标准箱=250标准条，1标准条=200支。相关增值税扣税凭证当期均已认证并允许抵扣)

　　根据上述资料回答下列问题：

　　(1)丙企业应代收代缴的消费税。

　　(2)2013年3月甲卷烟厂增值税销项税额。

　　(3)2013年3月甲卷烟厂准予从销项税额抵扣的进项税额。

　　(4)2013年3月甲卷烟厂应纳增值税。

　　(5)2013年3月甲卷烟厂应纳消费税。(不包括被代收代缴的消费税)

　　(6)2013年3月乙卷烟批发公司应缴纳的消费税。

　　(7)2013年3月乙卷烟批发公司应缴纳的增值税。

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