三、计算分析题(本题型共4小题，每小题8分，共32分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)

　　39、 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人。2012年6月发生经营业务如下：

　　(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。

　　(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自产货物涉及的当月购进材料的进项税额为236万元，取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证，购进材料过程中发生运输费用30万元，取得运输发票。

　　(4)建筑工程公司内设非独立核算的餐厅，当月取得餐饮收入80万元，含非现场消费的自制粽子10万元。转让一台作为固定资产管理的使用过2年的烹饪设备，转让金额1万元(含税)。

　　(说明：上述业务当月全部完成，相关款项全部结算)

　　根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

　　(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税。

　　(2)安装公司应缴纳的营业税。

　　(3)建筑工程公司承包工程应缴纳的增值税。

　　(4)建筑工程公司签订总包、分包合同应缴纳的印花税。

　　(5)针对业务(4)建筑工程公司应缴纳的营业税和增值税。

　　(6)该建筑工程公司应缴纳的城市维护建设税及教育费附加和地方教育附加。

　　40、 甲企业财务人员针对房产税问题到某会计师事务所进行咨询：

　　(1)甲企业在4月自建完工独立于房屋的厂区外围围墙，造价200万元，财务人员不知对这一业务如何进行房产税处理;

　　(2)甲企业将原值500万元的厂房在9月更换了采暖系统，当月更换完工，换掉旧系统原值40万元，换入新系统原值70万元，甲企业只对500万元原值计算了房产税，财务人员想了解此项更换业务如何进行房产税处理;

　　(3)甲企业的一幢原值300万元的车间在7月至9月期间进行大修，甲企业针对这个车间缴纳了9个月的房产税，财务人员想了解此项业务房产税处理是否正确。

　　已知，计算房产余值的扣除比例为30%。根据上述资料回答：

　　(1)说明厂区围墙的房产税政策。

　　(2)说明厂房更换采暖系统的房产税政策。

　　(3)说明车间大修的房产税政策。

　　(4)计算甲企业上述业务应补缴的房产税。

　　41、某市甲企业为具备烟酒批发资格的中型批发企业，为增值税一般纳税人，经营范围为烟、酒、礼品、农产品、食品的批发，2013年4月发生下列业务：

　　(1)收购一批鲜鸡蛋，支付养鸡场收购金额50000元，取得养鸡场开具的普通发票，运输搬运过程中毁损了1%，甲企业将该批鲜蛋批发给几家大的单位作为职工福利，合同注明总金额55000元，当期收到30000元：

　　(2)当月因保管不善，丢失1箱3个月前从某食品企业购入的淀粉(已抵扣进项税额)，账面成本2000元，同时丢失2个月前购人的5箱橄榄油(已抵扣进项税额)，账面成本4536元(含运费186元);

　　(3)从新疆农场收购新鲜水果一批，开具的收购凭证注明货款195000元，当期将其中

　　10%发放给职工做福利，其余采用赊销方式批发给食品商场，赊销合同约定不含税价格160000元，未约定收款13期，当月发出了货物;从某食品厂购入水果罐头，取得增值税专用发票，不含增值税价格为100000元，支付运输费1000元，取得运输发票，当月全部批发给食品商场，开具的增值税专用发票注明不含税价款110000元，但是当月未收到货款;

　　(4)当期购人一批高档打火机，增值税专用发票注明进项税额41514元。该企业向零售商批发高档打火机3000支，价税合并收取877500元;向零售商批发甲类卷烟20标准箱，价税合并收取468000元;向零售商批发雪茄烟10箱，价税合并收取210600元;向零售商批发卷烟与打火机组成的礼品盒1000个，价税合并收取666900元。

　　假定当期取得的增值税扣税凭证均经过认证并允许抵扣，要求计算：

　　(1)第一笔业务应纳的增值税。

　　(2)第二笔业务转出的进项税合计数。

　　(3)第三笔业务购入水果和水果罐头可抵扣的进项税。

　　(4)该企业当期应纳的增值税。

　　(5)该企业当期应纳的消费税。

　　42、 中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下：

　　(1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元;

　　(2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元;

　　(3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元;

　　(4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元;

　　(5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元;

　　(6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税;

　　(2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分);

　　(3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税;

　　(4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税;

　　(5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税;

　　(6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税;

　　(7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

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