四、综合题(本题型共2小题，第一题11分。第二题12分。涉及计算的，要求列出计算步骤)

　　43、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务：

　　(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元，取得货运发票;购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。

　　(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达境内输入地点起卸前发生运费20万元，无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

　　(3)从烟农手中购进一批烟叶，支付收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。乙企业

　　无同类烟丝的销售价格。

　　(4)生产车间领用烟丝生产T牌卷烟。当月按照调拨价格向某批发商销售T牌卷烟200箱(标准箱，下同);与另一批发商签订赊销合同，按照调拨价格采取赊销方式销售给该批发商T牌卷烟50箱，合同约定本月收回50%的货款，由于该批发商资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。

　　(5)盘点时发现，外购烟丝(已抵扣进项税额)因管理不善霉烂，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。用购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。

　　其他资料：雪茄烟的成本利润率5%;期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用生产卷烟。烟丝进口关税税率10%。相关发票已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，计算下列问题：

　　(1)该卷烟厂当月进口环节应纳的关税;

　　(2)该卷烟厂当月进口环节应纳的增值税;

　　(3)该卷烟厂当月进口环节应纳的消费税;

　　(4)该卷烟厂当月增值税进项税额;

　　(5)该卷烟厂当月应转出的增值税进项税额;

　　(6)该卷烟厂当月应缴纳的增值税;

　　(7)乙企业应代收代缴的消费税;

　　(8)该卷烟厂当月应自行向税务机关申报并缴纳的消费税;

　　(9)该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税。

　　44、 位于市区的某公司(增值税一般纳税人)2012年度部分资产情况如下：

　　2012年度生产经营情况如下：

　　(1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(含12月份200万元)、取得出口产品销售收人5000万元(含12月份600万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆，12月取得餐饮收入90万元。歌厅收入40万元;

　　(2)12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税83.22万元;接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;

　　(3)企业“投资收益”账户中列示：12月份转让股权收益70万元;取得国债利息收人30万元：

　　(4)1～11月的营业税金及附加为300万元，全年应扣除的销售(营业)成本6700万元(未含12月份不得免征和抵扣的增值税);管理费用430万元(未含城镇土地使用税、房产税、车船税)，其中与生产经营活动相关的业务招待费70万元、新产品的研究开发费60万元;在财务费用账户列支：经批准于2012年3月1日向本公司职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付了利息费用24万元(同期同类银行贷款年利率为5%)，公司当年没有发生销售费用;

　　(5)在“营业外支出”账户中，支付环境保护局罚款20万元，自然灾害损失30万元(包括取得的保险公司赔偿5万元)，转让闲置厂房净损失40万元。

　　(注：增值税税率17%，退税率13%，服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，不考虑地方教育附加，不考虑转让厂房的土地增值税)

　　根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算该公司2012年应缴纳的城镇土地使用税;

　　(2)计算该公司2012年应缴纳的房产税;

　　(3)计算该公司2012年应缴纳的车船税;

　　(4)计算该公司2012年进口自用的中轻型商用客车应缴纳的车辆购置税;

　　(5)计算该公司2012年进口自用的中轻型商用客车应缴纳的增值税;

　　(6)计算该公司2012年进口自用的中轻型商用客车应缴纳的消费税;

　　(7)计算该公司2012年12月应缴纳的营业税;

　　(8)计算该公司2012年12月出口货物应退还的增值税;

　　(9)计算该公司2012年12月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加;

　　(10)计算该公司2012年的会计利润;

　　(11)计算该公司2012年业务招待费应调整的应纳税所得额;

　　(12)计算该公司2012年利息费用和新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额;

　　(13)计算该公司2012年企业所得税的应纳税所得额;

　　(14)计算该公司2012年境内所得应缴纳的企业所得税。

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