简答题

　　39. 天地源酒厂2014年10月份发生如下经济业务：

　　(1)销售粮食白酒8 000瓶，每瓶500克，每瓶不含税售价为60元，同时，销售黄酒400吨。

　　(2)销售薯类白酒4 000箱，每箱200元，每箱10瓶，每瓶500克。收取包装物押金2 500元(不含税)，采取委托收款结算方式，货已发出，托收手续已办妥。

　　(3)向某商场分期收款销售的其他酒的第三批收款期限已到，按照双方签订的合同规定，本期应收货款30 000元，但商场由于资金周转困难尚未付款。

　　要求：根据以上资料，回答下列小问。

　　计算酒厂本月应纳消费税税额(注：粮食白酒定额税率0.5元/500克，比例税率为20%)。

　　40. 某电影厂于2013年5月进口三台A国产的摄录一体机，共27 000美元。原产于A国的摄录一体机适用最惠国税率：每台完税价格低于或等于8 000美元，税率为60%;每台完税价格高于8 000美元，每台税额38 600元，加上3%的从价税。假设海关填发缴款书之日人民币与美元兑换率为8.22：1。

　　要求：根据以上资料，回答下列小问。

　　计算该电影厂应纳进口关税税额。

　　41. 中国公民高某系某大学教授，2014年10月份收入情况如下：

　　(1)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入800 000元，该房产买价

　　200 000元，另支付其他可以扣除的相关税费12 000元。

　　(2)取得2014年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入1 000元，A股股票股息收入9 000元。

　　(3)当月为某集团公司做专题讲座3次，每次1 500元。

　　(4)在英国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件，获得所得20 000元，在英国缴纳个人所得税1 000元。

　　要求：根据以上资料，回答下列小问。

　　1.高某出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税。

　　2.高某利息、股息所得应纳的个人所得税。

　　3.高某专题讲座收入应纳的个人所得税。

　　4.高某的拍卖所得在我国应补缴的个人所得税。

　　42. 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下：

　　(1)2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款为500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输业增值税专用发票，烟叶当期验收入库。

　　(2)3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。

　　(3)5日从国外进口8牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。

　　(4)16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。

　　(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元。

　　(6)27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。

　　(7)30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元，取得运输业合法票据)霉烂变质。

　　其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为300A;②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的(含50元，不含增值税)为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率：每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。

　　要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

　　1.外购烟叶可以抵扣的进项税额。

　　2.进口卷烟应缴纳的关税。

　　3.进口卷烟应缴纳的消费税。

　　4.进口卷烟应缴纳的增值税。

　　5.直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额。

　　6.购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额。

　　7.损失烟丝应转出的进项税额。

　　8.企业6月份国内销售应缴纳的增值税。

　　9.企业6月份国内销售应缴纳的消费税。

　　43. 某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬，该公司将开发建造写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2013年4—6月该公司取得租金收人共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。

　　(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%。)

　　要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

　　1.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的营业税。

　　2.计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。

　　4.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。

　　5.计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。

　　6.计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。

　　7.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

　　44. 甲是长期来华定居的专家，2007年1月，甲购买了1辆国产小汽车自用，属于免征车辆购置税的车辆。该车购买时的价格为25万元。2012年1月，甲的专家身份被取消，已知同类车型的新车最低计税价格为28万元。

　　要求：根据以上资料，回答下列小问。

　　计算其小汽车应纳的车辆购置税。

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