简答题

　　39. 某旅行社组织旅游共收取旅游费40 000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共计12 000元，求应纳营业税额。

　　40. 位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。

　　2014年3月份发生以下业务。

　　(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得增值税专用发票。

　　(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款l0万元、增值税l.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。

　　(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按l%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。

　　(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额20万元、增值税3.4万元。

　　(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额l8万元、增值税3.o6万元。

　　(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。

　　(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。

　　(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额5B.5万元。

　　(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注

　　明的增值税额合计为3.5万元。

　　(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为s%)

　　要求根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，并列出计算步骤。

　　(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。

　　(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。

　　(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。

　　(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。

　　(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。

　　(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。

　　(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

　　41. 某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本为40000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。

　　42. 科达电子公司为增值税一般纳税人，2014年4月销售电脑，销售单价为每台5000元(不含税)，本月发生如下购销业务：

　　(1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款为20万元，增值税3.4万元。

　　(2)进口电子元器件一批，从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1.7万元。

　　(3)向海天电脑城销售电脑300台，由于和该电脑城有长期的业务往来，该公司给予15%的折扣，并另开发票人账。

　　(4)向外地经销点销售电脑200台，支付给运输单位运费12000元，并取得运输业增值税专用发票。

　　(5)为扩大销售，提高市场占有率，该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售，共收回旧电脑50台，每台收购价600元。

　　(6)本单位人事部门领取5台电脑作办公用。

　　(7)本公司新成立营业部，尚未办理税务登记，且未领购专用发票，公司为其销售电脑代开发票，金额为40万元。

　　(8)该公司从某小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下：

　　当月销项税额一5000×300×(1—15%)×17%+200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42.415(万元)

　　当月进项税额一340004-17000+12000×11%4-15000× 30.4—5.277(万元)当月的应纳税额=41.425—5.277=36.148(万元)

　　要求：根据以上资料，回答下列第1—2小问。

　　请按增值税税法的有关规定，分析该公司2014年4月应纳增值税的计算是否正确。2.请正确计算该公司当月应纳增值税税额。

　　43. 某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%;在B国的分支机构的应纳税所得额为60万元，8国税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了20万元和l8万元的企业所得税。要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

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