简答题

　　39. 某酒厂为增值税一般纳税人，2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类货物的销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，此笔业务当月应缴纳的消费税和涉及的当期增值税销项税额为多少元?

　　40. 中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下。

　　(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。l月因卫生间漏水发生修缮费用l 200元，已取得合法有效的支出凭证。

　　(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35 000元。

　　(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18 000元。

　　(4)4月取得上年度奖金36 000元，王某当月的工资为4 500元。

　　(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币l2 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币l 800元和12 000元。

　　(6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40 000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20 000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8 000元，均取得了相关捐赠证明。

　　(7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为l 200元。6月份为培训中心授课4次。

　　(8)7月转让国内c上市公司股票，取得转让净所得15 320.60元，同月转让在中国香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币l80 000元，在境外未缴纳税款。

　　(9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18 000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4 500元。

　　(10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元)。

　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

　　(1)计算王某l、2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。

　　(2)计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。

　　(3)计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。

　　(4)计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。

　　(5)计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。

　　(6)计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。

　　(7)计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。

　　(8)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。

　　(9)计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。

　　(10)计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。

　　(11)计算公司ll月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

　　工资薪金所得税税率表

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