单项选择题

　　1、2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　【参考答案】C

　　2、某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

　　A、850

　　B、842

　　C、844

　　D、902

　　【参考答案】B

　　3、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为(　)万元。

　　A、30

　　B、28

　　C、20

　　D、8

　　【参考答案】D

　　4、某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为(　)万元。

　　A、6

　　B、6.25

　　C、4.75

　　D、3.75

　　【参考答案】A

　　5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是(　)。

　　A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

　　B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

　　C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

　　D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账

　　【参考答案】C

　　6、某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(　)万元。

　　A、310

　　B、349.84

　　C、394.84

　　D、354.5

　　【参考答案】D

　　7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是(　)。

　　A、手续费支出

　　B、烟草企业的广告费

　　C、软件生产企业的职工培训费用

　　D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　【参考答案】C

　　8、某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为(　)万元。

　　A、1520.6

　　B、1572.55

　　C、1542.95

　　D、1548.6

　　【参考答案】C

　　9、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是(　)。

　　A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入

　　B、取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现

　　C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

　　D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

　　【参考答案】B

　　10、下列属于企业所得税的视同销售收入的是(　)。

　　A、房地产企业将开发房产转作办公用途

　　B、房地企业将开发房产用于经营酒店

　　C、某酒厂将产品用于捐赠

　　D、某工业企业将产品用于管理部门使用

　　【参考答案】C

　　11、温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为(　)万元。

　　A、65

　　B、61.55

　　C、60

　　D、66.25

　　【参考答案】D

　　12、某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、5

　　B、6.6

　　C、6.47

　　D、8.44

　　【参考答案】C

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