11、下列按10%的税率计算企业所得税的企业类型包括()。

　　A、小型微利企业

　　B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

　　D、在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　正确答案：BC

　　解析：选项A，小型微利企业的税率为20%;选项D，在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。

　　12、企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过( )年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是指()。

　　A、2

　　B、5

　　C、50%

　　D、70%

　　正确答案：AC

　　解析：企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，修理费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，这个比例是50%。

　　13、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有()。

　　A、未投入使用的机器、设备

　　B、未投入使用的房屋、建筑物

　　C、以经营租赁方式租入的固定资产

　　D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　正确答案：ACD

　　解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除，所以未投入使用的机器、设备不得在税前扣除，未投入使用的房屋、建筑物要计提折旧，并且可以在税前扣除;以经营租赁方式租入的固定资产、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除。

　　14、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于居民企业的有( )。

　　A、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B、在中国境内成立的外商独资企业

　　C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

　　正确答案：AB

　　解析：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。选项C，属于非居民企业。选项D，不交我国的企业所得税。

　　15、单选题

　　某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是(　)。

　　A.以全部收入为营业额

　　B.以销售时的评估价格为营业额

　　C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额

　　D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额

　　【答案】D

　　【解析】转让或销售购置的不动产，其营业额为全部收入减去不动产购置原价后的余额。

　　16、单选题

　　下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是(　)。

　　A.关税

　　B.海关代征增值税

　　C.房产税

　　D.教育费附加

　　【答案】C

　　【解析】选项AB由海关征收，不适用《征管法》;选项D：由税务机关征收，但不适用《征管法》。

　　【名师点题】税收征管法只适用于税务机关征收的各种税，不包括费。

　　17、单选题

　　居民企业准备转让一项技术所有权，初步核定的转让收益额在500万元以内，针对企业所得税来讲，属于(　)筹划方法。

　　A.利用减税

　　B.利用免税

　　C.利用税率差异

　　D.利用退税

　　【答案】B

　　【解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。所以属于利用免税筹划方法。

　　18、多选题

　　关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有(　)。

　　A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

　　B.采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额

　　C.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

　　D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费

　　【答案】ACD

　　【解析】采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

　　19、多选题

　　关于增值税征税范围，下列说法正确的有(　)。

　　A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税

　　B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用，应当征收增值税

　　C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘劳务，应当缴纳增值税

　　D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：银行销售金银的业务，应当征收增值税;选项B：各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计人应税销售额，不征收增值税。

　　20、多选题

　　根据营业税的有关规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.企业按政府规定价格出租的公有住房以收取的全额租金为计税依据，按3%的税率计算缴纳营业税

　　B.单位转让购置的不动产，按全部收入减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

　　C.个人将购买的非普通住房对外销售的，均以其销售收入减去购买房屋的价款后的差额计算缴纳营业税

　　D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，以收取的全部价款作为营业额计税

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：企业按政府规定价格出租的公有住房暂免征收营业税;选项C：个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。

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