点击查看：2017注册会计师考试《税法》备考模拟试题

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　　一、 单项选择题

　　1、某企业准备利用自有的办公楼对外投资，接受被投资方利润分配，共同承担风险，针对营业税来讲，属于(　)筹划方法。

　　A、利用减税

　　B、利用免税

　　C、利用税率差

　　D、利用退税

　　2、在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后(　)内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后(　)内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。

　　A、7日，45日

　　B、10日，3个月

　　C、15日，3个月

　　D、15日，5个月

　　3、下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是(　)。

　　A、扣缴个人所得税报告表

　　B、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表

　　C、个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)

　　D、个人收入申报表

　　4、下列关于生产企业“免、抵、退”税代理申报的表述中，不正确的说法是(　)。

　　A、《增值税纳税申报表》及其规定的附表是生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时必须提供的资料

　　B、“出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上作销售的部分(不包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额

　　C、“免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报

　　D、申报数据如果前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报

　　5、下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是(　)。

　　A、外企商社采用核定纳税方式

　　B、外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续

　　C、对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入;对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证

　　D、外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件

　　6、设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表。设置简易账的个体工商户要求编报的会计报表有(　)。

　　A、简易资产负债表和应税所得表

　　B、留存利润表

　　C、资产负债表、应税所得表和留存利润表

　　D、应税所得表

　　7、北京晨雨化工股份公司法人代表更换，2013年5月3日在工商行政管理机关办理变更登记，应当自工商行政管理变更登记之日起(　)日内，向税务机关办理变更税务登记申报。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45二、多项选择题

　　1、下列关于利用会计处理方法筹划的陈述，正确的有(　)。

　　A、如在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法税负会降低

　　B、亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合

　　C、税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限，税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求

　　D、推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的

　　2、下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，正确的有(　)。

　　A、外企商社分为核定纳税或减半征税两种

　　B、外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续

　　C、对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入;对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证

　　D、外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件

　　3、税种认定登记代理的主要内容包括(　)。

　　A、代理税种认定

　　B、在取得主管税务机关税种认定的通知之后，代理人应指导纳税人具体的办税事宜

　　C、纳税人如果发生变更税务登记，且内容涉及到税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

　　D、纳税人如果发生变更税务登记，均应重新申请税种认定登记

　　4、下列关于代理记账的凭证、账本和报表的相关陈述，正确的有(　)。

　　A、设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表

　　B、设置简易账的要求编报资产负债表、应税所得表

　　C、明细分类账一般采用活页式账簿

　　D、对各种账簿、凭证、表格必须保存12年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准

　　三、计算题

　　洪福家具城成立于2007年，属于增值税一般纳税人，多年以来，销售状况一直良好，2012年为了扩大经营规模，准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具，发出要约邀请后，收到两份要约：

　　甲公司是增值税一般纳税人，销售家具的不含税价为80万元，开具增值税专用发票;

　　乙公司是小规模纳税人，销售家具的含税价为60万元，可以开具普通发票;

　　已知，洪福家具城就该批家具的对外销售不含税价为100万元。

　　请问从净利润的角度分析，洪福家具城应选择从哪家公司手中购买货物对其最有利?(假定：城建税税率7%，教育费附加3%)答案部分

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1、B

　　【答案解析】用不动产对外投资，免征营业税。所以用不动产进行投资属于利用免税筹划方法。

　　2、D

　　【答案解析】根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后15日内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。

　　3、D

　　【答案解析】个人所得税申报表主要设置了7类9种，其中较常用的为7种，除ABC之外，还有：个人所得税纳税申报表;特定行业个人所得税月份申报表;特定行业个人所得税年度申报表;个体工商户所得税年度申报表。

　　4、B

　　【答案解析】“出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上作销售的全部(包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额。

　　5、A

　　【答案解析】外企商社分为核定纳税和免税两种。

　　6、D

　　【答案解析】设置简易账的仅要求编报应税所得表。

　　7、C

　　【答案解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记申报。

　　二、多项选择题

　　1、ABC

　　【答案解析】推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的唯一目的。在进行税务筹划时，还必须根据不同的企业或者企业处于不同的状态下采用不同的对策。

　　2、BCD

　　【答案解析】外企商社分为核定纳税和免税两种。

　　3、ABC

　　【答案解析】选项D不正确，选项C正确。

　　4、AC

　　【答案解析】设置简易账的仅要求编报应税所得表，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准，因此，B和D的陈述不正确。

　　三、计算题

　　(1)如果从甲公司(—般纳税人)处购进货物，洪福公司纳税情况如下：

　　增值税=100×17%—80×17%=3.4(万元)

　　城建税、教育费附加=3.4×(7%+3%)=0.34(万元)

　　企业所得税=(100—80—0.34)×25%=4.92(万元)

　　净利润=100—80—0.34—4.92=14.74(万元)

　　(2)如果从乙公司(小规模纳税人)处购进货物，洪福公司纳税情况如下：

　　增值税=100×17%=17(万元)

　　城建税、教育费附加=17×(7%+3%)=1.7(万元)

　　企业所得税=(100—60—1.7)×25%=9.58(万元)

　　净利润=100—60—1.7—9.58=28.72(万元)

　　从上述分析可以看出，洪福家具城从乙公司购进家具可以取得更高的利润，应该选择从乙公司购进货物。

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