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2017年注册会计师考试《税法》备考练习(5)

来源:考试吧 2017-08-28 13:44:21 要考试,上考试吧! 注册会计师万题库
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第 2 页:多选题
第 3 页:计算题
第 4 页:综合题
第 5 页:答案

  三、计算题

  1.春雨纺织厂为增值税一般纳税人,2011年4月经营情况如下:

  (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工,按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元;

  (2)销售绸缎20000匹,含税销售收入为234万元;

  (3)向当地农业生产者收购蚕茧一批,作为生产的原材料,收购发票上注明的农产品买价共计10万元;

  (4)向外地经销商销售真丝一批,由甲公司负责运输,真丝的不含税销售额为30万元,收到甲公司开具的发票上注明运费1.98万元;

  (5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批,价款为6万元,未取得专用发票;同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批,不含税销售额为40万元。

  请计算并回答下列问题:

  请计算春雨纺织厂当月应纳的增值税税额。

  2.某广告公司2011年4月账面记载的广告业务收入为80万元,营业成本为90万元,支付给某电视台的广告发布费为25万元,支付给某报社的广告发布费为17万元。经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为15%)。经查,该广告公司当月还以价值400万元的不动产、100万元的无形资产投资入股某企业,每月固定的收取利润10万元。还参与主办服装表演取得收入10万元,转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。请计算并回答下列问题:

  (1)广告费收费过低的情况下如何确定其营业税应纳税额?

  (2)投资人股收取固定利润情况下是否需要缴纳营业税?

  3.新兴酒厂2011年6月份发生如下经济业务:

  (1)销售粮食白酒10000瓶,每瓶500克,每瓶不含税售价为200元,同时,销售黄酒500吨。

  (2)销售薯类白酒5000箱,每箱300元,每箱10瓶,每瓶500克。收取包装物押金3000元(不含税),采取委托收款结算方式,货已发出,托收手续已办妥。

  (3)向方圆商场分期收款销售的其他酒的第三批收款期限已到,按照双方签订的合同规定,本期应收货款40000元,但方圆商场由于资金周转困难尚未付款。

  计算新兴酒厂6月应纳消费税税额(注:粮食白酒定额税率0.5元/500克;比例税率为20%)。

  4.某进出口公司2008年3月份从国外进口一批施工设备共20台,每台价格3000元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5000元,海关于3月15日填发税款缴款书,由于该公司发生暂时经济困难,于4月3日才缴清税款,假设该类设备进口关税税率为40%。

  要求:

  (1)计算该公司应缴纳的关税;

  (2)计算该公司实际应纳关税和滞纳金。

  (3)计算该公司应纳进口环节缴纳的税金。

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