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　　一、单项选择题

　　1.下列项目中，不属于税务行政主体的是( )。

　　A.国家税务总局的稽查局

　　B.税务所

　　C.税务分局

　　D.税务局

　　【答案】A

　　2.下列项目中，符合备案制度期限的是( )。

　　A.自领取税务登记证件之日起5日内，及时报送主管税务机关备案。

　　B.自领取税务登记证件之日起10日内，及时报送主管税务机关备案。

　　C.自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

　　D.自领取税务登记证件之日起30日内，及时报送主管税务机关备案。

　　【答案】C

　　3.下列项目中，账簿、凭证保管期限的是( )。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.3年

　　D.1年

　　【答案】B

　　4.下列项目中，属于正确的是( )。

　　A.从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内

　　B.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内

　　C. 扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的期限是自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生次日起10日内

　　D. 从事生产经营的纳税人设置账簿的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起10日内

　　【答案】A

　　5.下列项目中，符合税控管理规定的是( )。

　　A.不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以下罚款

　　B. 不能按照规定安装、使用税控装置的可以处2000元以上罚款

　　C. 不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处2000元以上罚款

　　D. 不能按照规定安装、使用税控装置，情节严重的可以处10000元以上罚款

　　【答案】A

　　6.税务机构核发《外管证》的有效期限一般为( )。

　　A.10日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.180日

　　【答案】C

　　二、多项选择题

　　1.下列项目中，属于税务行政管理相对人的有( )。

　　A.税务机关

　　B.地方政府

　　C.扣缴义务人

　　D.纳税人

　　【答案】CD

　　2.根据规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款。下列项目中，符合罚款规定的有( )。

　　A.可以处以1 000元以下的罚款

　　B.可以处以2 000元以下的罚款

　　C.情节严重的，处1 000元以上1万元以下的罚款。

　　D.情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。

　　【答案】BD

　　3.下列项目中，符合延期缴纳税款制度的有( )。

　　A.纳税人应在规定期限内提出书面申请。

　　B.税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长批准，方为有效。

　　C.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款可以滚动审批。

　　D.批准延期内免予加收滞纳金。

　　【答案】AD

　　4.下列项目中，不适用于《税收征管法》的有( )。

　　A.车购税

　　B.海关代征消费税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【答案】BC

　　5.下列项目中，属于税务行政管理相对人的有( )。

　　A.纳税义务人

　　B.扣缴义务人

　　C.地方政府

　　D.政府的职能部门

　　【答案】ABCD

　　6.下列纳税人中，应该进行开业税务登记的有( )。

　　A.企业在外地新设立的分支机构

　　B.缴纳车船税的个人

　　C.缴纳车船税的个体户

　　D.临时取得应税收入的事业单位

　　【答案】AC

　　7.下列项目中，符合规定的是( )。

　　A.税收征管法规定延期申报的期限最长不能超过3个月

　　B.税收征管法规定延期纳税的期限最长不能超过3个月

　　C.海关法规定关税延期纳税的期限最长不能超过3个月

　　D.税收征管法延期纳税的期限最长不能超过6个月

　　【答案】B

　　8.下列项目中，不适用税收征收管理法范围的有( )。

　　A.教育费附加

　　B.实体税种

　　C.地方教育附加

　　D.行政收费

　　【答案】ACD

　　9.下列项目中，属于进行开业税务登记的纳税人有( )。

　　A.个体户

　　B.企业设在外地的分支机构

　　C.从事生产经营的事业单位

　　D.境内个人所得税的自然人

　　【答案】ABC

　　10.下列项目中，属于纳税评估对象的有( )。

　　A.纳税人

　　B.各个税种

　　C.教育费附加

　　D.地方教育附加

　　【答案】AB

　　三、计算分析题

　　中国居民企业A分别控股了四家公司甲国B1、甲国B2、乙国B3、乙国B4，持股比例分别为50%、50%、100%、100%;B1持有丙国C1公司30%股份，B2持有丙国C2公司50%股份，B3持有丁国C3公司50%股份，B4持有丁国C4公司50%股份;C1、C2、C3、C4分别持有戊国D公司20%、40%、25%、15%股份;D公司持有戊国E公司100%股份。

　　要求：(1)对甲乙两国B层各公司间接抵免持股条件进行判定：

　　(2)对丙丁两国C层各公司间接抵免持股条件进行判定：

　　(3)对戊国D公司间接抵免持股条件的判定：

　　(4)对戊国E公司间接抵免持股条件的判定。

　　【答案】

　　(1)B1、B2、B3、B4公司分别直接被A公司控股50%、50%、100%、100%，均符合间接抵免第一层公司的持股条件。

　　(2)①C1公司虽然被符合条件的上一层公司B1控股30%，但仅受居民企业A间接控股15%(50%*30%)，因此，属于不符合间接抵免持股条件的公司(但如果协定的规定为10%，则符合间接抵免条件);

　　②C2公司被符合条件的上一层公司B2控股50%，且被居民企业A间接控股达到25%(50%*50%)，因此，属于符合间接抵免持股条件的公司;

　　③C3公司被符合条件的上一层公司B3控股50%，且被居民企业A间接控股达到50%(100%*50%)，因此，属于符合间接抵免持股条件的公司;

　　④C4公司情形与C3公司相同，属于符合间接抵免持股条件的公司。

　　(3)①虽然D公司被C1控股达到了20%，但由于C1属于不符合持股条件的公司，所以，C1对D公司的20%持股也不得再计入D公司间接抵免持股条件的范围，来源于D公司20%部分的所得的已纳税额不能进入居民企业A的抵免范畴;

　　②D公司被C2控股达到40%，但被A通过符合条件的B2、C2间接持股仅10%，未达到20%，因此，还不能由此判定D是否符合间接抵免条件;

　　③D公司被C3控股达到25%，且由A通过符合条件的B3、C3间接控股达12.5%(100%*50%*25%)，加上A通过B2、C2的间接控股10%，间接控股总和达到22.5%。因此， D公司符合间接抵免条件，其所纳税额中属于向C2和C3公司分配的65%股息所负担的部分，可进入A公司的间接抵免范畴。

　　④D公司被C4控股15%，虽然C4自身为符合持股条件的公司，但其对D公司的持股不符合直接控股达20%的持股条件。因此，该C4公司对D公司15%的持股，不能计入居民企业A对D公司符合条件的间接持股总和之中;同时， D公司所纳税额中属于向C4公司按其持股15%分配的股息所负担的部分,也不能进入居民企业A的间接抵免范畴。

　　(4)居民企业A通过其它公司对E的间接控制由于超过了三层(居民企业A→B2(B3)→C2(C3)→D→E，E公司处于向下四层)，因此，E公司不能纳入A公司的间接抵免范畴;即使D公司和E公司在戊国实行集团合并(汇总)纳税，D公司就E公

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