二 、多项选择题

　　1.

　　下列属于资源税征税范围的有( )。

　　A.开采的天然原油

　　B.煤矿生产的天然气

　　C.居民用煤炭制品

　　D.井矿盐

　　2.

　　根据资源税的相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.开采海洋油气资源的自营油气田，属于资源税的纳税义务人

　　B.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其与关联单位的结算价款征收资源税

　　C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收购未税矿产品的当天

　　D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

　　3.

　　根据资源税的相关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.跨省煤田的适用税率由财政部、国家税务总局确定

　　B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

　　C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额和销售数量

　　D.资源税实施级差调节的原则，资源条件好的，税率、税额低一些，资源条件差的，税率、税额高一些

　　4.

　　根据资源税的有关规定，下列表述中不正确的有( )。

　　A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产的数量为课税数量

　　B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量

　　C.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣

　　D.2016年1月，纳税人开采稀土，应以销售数量为课税数量

　　5.

　　根据资源税相关规定，下列自用应税产品的行为中，应视同销售计算缴纳资源税的有( )。

　　A.将自产钨原矿连续加工为精矿

　　B.将自产的液体盐用于继续加工固体盐

　　C.将开采的原油用于职工福利

　　D.将开采的大理石用于装饰办公楼

　　6.

　　下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

　　A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

　　B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天

　　C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

　　7.

　　根据资源税的有关规定，下列表述不正确的有( )。

　　A.资源税只对特定资源征税

　　B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算销售额或者销售数量的，由财政部核定具体适用税率

　　C.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报缴纳资源税

　　D.纳税然将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税

　　8.

　　下列关于资源税的说法中，正确的有( )。

　　A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

　　B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

　　C.外贸企业收购已税矿产品出口的，不得向主管税务机关申请资源税退税

　　D.开采海洋油气资源的自营油气田不属于资源税的纳税义务人

　　9.

　　下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有( )。

　　A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

　　10.

　　下列对中外合作油气田的说法中，正确的有( )。

　　A.中外合作开采油气田作业者为资源税的扣缴义务人

　　B.开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，按实物量计算缴纳资源税，以该油气田开采的原油、天然气扣除作业用量和损耗量之后的原油、天然气产量作为课税数量

　　C.计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额(不含增值税)扣除其本身所发生的实际销售费用后入库

　　D.计征的原油、天然气资源税实物随同中外合作油气田的原油、天然气一并销售，按实际销售额(不含增值税)，不扣除其本身所发生的实际销售费用后入库

　　11.

　　下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

　　A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上

　　B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

　　C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　12.

　　下列关于土地增值税的表述中，正确的有( )。

　　A.房地产的继承免征土地增值税

　　B.土地增值税清算时，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费

　　C.房地产企业转让商品房取得的部分实物收入，应计入“转让房地产收入”总额

　　D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　13.

　　下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，正确的有( )。

　　A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费

　　B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费

　　C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费

　　D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

　　14.

　　某房地产企业开发商品房并出售，下列做法不正确的有( )。

　　A.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”

　　B.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”

　　C.将该企业为开发商品房支付的利息支出计入“房地产开发成本”

　　D.未填写“财政部规定的其他扣除项目”

　　15.

　　纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。

　　A.超过贷款期限的利息部分

　　B.超过国家规定上浮幅度的利息支出

　　C.借款期限超过1年的利息支出

　　D.未按规定期限支付利息而被银行加收的罚息

　　三 、计算题

　　房地产开发公司在2015年、2016年发生如下业务：

　　(1)年初1月1日通过竞拍取得市区一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元;

　　(2)自2月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工;其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具发票;

　　(3)与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊;

　　(4)当年销售写字楼的70%并签订了销售合同，取得销售收入合计9800万元;次年2月份剩余30%开始对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年租金120万元，当年实际取得租金收入80万元。

　　已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，契税税率为3%(不考虑地方教育附加)。

　　要求：

　　(1)简要说明主管税务机关于2016年2月要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由;

　　(2)计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额;

　　(3)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本;

　　(4)计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用;

　　(5)计算进行土地增值税清算时可扣除的与转让房地产有关的税金;

　　(6)计算上述业务应缴纳的土地增值税。

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