二、多项选择题

　　1.下列各项所得中，应当征收个人所得税的有(　)。

　　A.计入个人账户的企业缴付的企业年金

　　B.以股票形式向股东个人支付股息、红利

　　C.限制性股票所得

　　D.个人举报违法行为而获得的奖金

　　『正确答案』ABC

　　2.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入

　　B.出租境外房屋而取得的收入

　　C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入

　　D.将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

　　『正确答案』AD

　　3.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有(　)。

　　A.股份制企业为股东个人购买住房而支出的款项

　　B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

　　D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

　　『正确答案』ABD

　　4.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(　)。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。

　　5.2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有(　)。

　　A.全部退还纳税保证金

　　B.退还纳税保证金4万元

　　C.退还纳税保证金5万元

　　D.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。退还纳税保证金=80÷100×5=4(万元)。

　　6.在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有(　)。

　　A.投资者的工资支出

　　B.从业人员工资支出

　　C.投资者及其家庭发生的生活费用

　　D.财产保险支出

　　『正确答案』AC

　　7.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有(　)

　　A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税

　　B.个人出租自有居住用房的收入

　　C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

　　D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税

　　『正确答案』ACD

　　8.(2009年)下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』以上选项均属于需要自行申报的情况。

　　9.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的(　)。

　　A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

　　B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

　　C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

　　D.个体工商户在住所所在地主管税务机关申报

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。选项D，个体工商户在实际经营所在地主管税务机关申报

扫描/长按二维码帮助注册会计师通关

获取注会精华复习资料

获取最新注会考试资讯

获取历年注会真题试卷

获取注会仿真内部资料

注会万题库下载|微信搜“万题库注册会计师考试”

　　相关推荐：

　　2018年注册会计师考试报考指南

　　2018年注册会计师考试复习指导

　　2018年注册会计师考试时间

　　2018年注册会计师考试报名时间

　　2018年注册会计师《各科目》每日一题大汇总

　　2005-2017年注册会计师考试真题及答案汇总