1.单选题

　　下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是(　)。

　　A、城市维护建设税以纳税人应纳的增值税、消费税作为计税依据

　　B、因减免税而需进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

　　C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

　　D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

　　【答案】A

　　【解析】选项A，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税作为计税依据。

　　2.单选题

　　对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是(　)。

　　A、企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

　　B、涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额

　　C、涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

　　D、涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额

　　【答案】D

　　【解析】涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。

　　3.单选题

　　某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、16.19

　　B、40.18

　　C、16.07

　　D、37.5

　　【答案】D

　　【解析】收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)=450÷(1-25%)=600(万元)应缴纳企业所得税=收入额×核定利润率×企业所得税税率=600×25%×25%=37.5(万元)

　　4.单选题

　　一般反避税调查，企业因特殊情况不能按期提供相关资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但最长不得超过(　)日。

　　A、15

　　B、30

　　C、45

　　D、60

　　【答案】B

　　【解析】企业因特殊情况不能按期提供相关资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过30日。

　　5.单选题

　　境内机构和个人向境外单笔支付等值(　)万美元以上外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　【答案】D

　　【解析】境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)外汇资金，除特殊规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。

　　6.单选题

　　某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为(　)元。

　　A、0

　　B、12500

　　C、15000

　　D、25000

　　【答案】D

　　【解析】再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)。

　　7.多选题

　　企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列(　)情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

　　A、不具有合理商业目的和经济实质

　　B、不符合独立交易原则

　　C、没有遵循成本与收益配比原则

　　D、自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年

　　【答案】ABC

　　【解析】企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

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