1、 多选题

　　下列关于《经合组织范本》的表述中，正确的有(　)。

　　A、主导思想强调的是居民税收管辖权

　　B、注重扩大收入来源国的税收管辖权

　　C、多为发展中国家所采用作为签订税收协定的依据

　　D、其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订

　　【答案】AD

　　【解析】选项B，《联合国范本》注重扩大收入来源国的税收管辖权;选项C，发展中国家多采用《联合国范本》作为签订税收协定的依据。

　　2、 单选题

　　北京市某居民企业2015年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2016年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税(　)万元。

　　A、40.25

　　B、46.25

　　C、41.25

　　D、39.25

　　【答案】A

　　【解析】2016年境内、外所得总额=160 20 5=185(万元)境内外应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25(万元)2016年A国分公司所得税抵免限额=46.25×(20 5)÷185=6.25(万元)因其在A国已经缴纳所得税5万元，小于抵免限额6.25万元，差额为6.25-5=1.25(万元)，2015年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，可以在本年度全部扣除，在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25(万元)。

　　3、 多选题

　　OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有(　)。

　　A、《防止税收协定优惠的不当授予》

　　B、《金融账户涉税信息自动交换标准》

　　C、《消除混合错配安排的影响》

　　D、《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

　　【答案】ACD

　　【解析】税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项：(1)《关于数字经济面临的税收挑战的报告》(2)《消除混合错配安排的影响》(3)《制定有效受控外国公司规则》(4)《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》(5)《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》(6)《防止税收协定优惠的不当授予》(7)《防止人为规避构成常设机构》(8)-(10)《确保转让定价结果与价值创造相匹配》(11)《衡量和监控BEPS》(12)《强制披露规则》(13)《转让定价文档与国别报告》(14)《使争议解决机制更有效》(15)《开发用于修订双边税收协定的多边工具》

　　4、 单选题

　　下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是(　)。

　　A、纳税申报代理

　　B、非涉税鉴证

　　C、税收策划

　　D、纳税情况审查

　　【答案】B

　　【解析】涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。

　　5、单选题

　　下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志的是(　)。

　　A、征税对象

　　B、纳税地点

　　C、纳税环节

　　D、纳税义务人

　　【答案】A

　　【解析】征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。

　　6、单选题

　　如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　)。

　　A、税收法律主义原则

　　B、税收公平主义原则

　　C、税收合作信赖主义原则

　　D、实质课税原则

　　【答案】D

　　【解析】实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。

　　7、单选题

　　下列关于税法要素的说法不正确的是(　)。

　　A、征税对象是区分不同税种的重要标志

　　B、税目是对课税对象质的界定

　　C、纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人

　　D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

　　【答案】D

　　【解析】税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，而不是唯一标志。

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