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　　单选题

　　根据企业所得税的规定，下列关于非居民企业税收优惠的表述不正确的是(　)。

　　A、外国政府向中国企业提供贷款取得的利息所得免税

　　B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税

　　C、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得免税

　　D、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免税

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免税。

　　单选题

　　机器设备生产企业提供的机器设备安装服务，按照(　)缴纳增值税。

　　A、物流辅助服务

　　B、居民日常服务

　　C、商务辅助服务

　　D、建筑服务

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　机器设备安装服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。

　　多选题

　　根据企业所得税法的有关规定，下列选项中可以减按10%的税率征收企业所得税的有(　)。

　　A、符合条件的小型微利企业取得的所得

　　B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

　　C、自获利年度起，第6年起持续年度的国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

　　D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

　　【答案】

　　CD

　　【解析】

　　选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%;选项B，适用的税率为25%。 选项C，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，持续年度减按10%的税率征收企业所得税。

　　多选题

　　居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有(　)。

　　A、能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的

　　B、能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的

　　C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

　　D、无法正确核算(查实)也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　具有下列情形之一的，核定其应税所得率： (1)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的; (2)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的; (3)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

　　单选题

　　除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以(　)为企业所得税的纳税地点。

　　A、企业管理机构所在地

　　B、企业登记注册地

　　C、企业会计核算地

　　D、企业实际经营地

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　单选题

　　在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2020年的成本费用为70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关确定的利润率为30%，该企业应缴纳企业所得税税额(　)万元。

　　A、7.5

　　B、17.5

　　C、21

　　D、9

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　应纳企业所得税税额=70÷(1-30%)×30%×25%=7.5(万元)。

　　单选题

　　根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(　)日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

　　A、30

　　B、45

　　C、60

　　D、90

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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