第六章：城市维护建设税法和烟叶税法

　　【单选1】下列不属于城建税纳税人的是(　　)。

　　A、仅缴纳进口环节增值税的甲公司

　　B、在中国境内缴纳增值税的个人

　　C、在中国境内缴纳消费税的股份制企业

　　D、在中国境内缴纳增值税的私营企业

　　【答案】A

　　【解析】

　　选项BCD均属于城建税的纳税人。

　　● ● ●

　　【单选2】甲生产企业地处市区，2024年2月销售货物缴纳增值税30万元、缴纳消费税15万元、缴纳资源税20万元。甲企业当月应缴纳城建税(　　)万元。

　　A、3.5

　　B、2.1

　　C、4.55

　　D、3.15

　　【答案】D

　　【解析】

　　甲企业当月应缴纳城建税=(30+15)×7%=3.15(万元)。

　　● ● ●

　　【单选3】位于某市市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2023年12月销售货物，取得不含税销售额1000万元，当月准予抵扣的进项税额为30万元。当月出租营改增前购置的仓库，取得不含税收入100万元，该企业选择简易计税方法，则该企业12月应缴纳的城建税为(　　)万元。

　　A、7.63

　　B、9.45

　　C、7

　　D、7.35

　　【答案】D

　　【解析】

　　该企业12月应缴纳的城建税=(1000×13%-30)×7%+100×5%×7%=7.35(万元)。

　　● ● ●

　　【多选1】下列关于城建税的特点，表述正确的有(　　)。

　　A、属于附加税

　　B、城建税有特定的课税对象

　　C、征收范围较广

　　D、实行幅度比例税率

　　【答案】A,C

　　【解析】

　　选项B：城建税属于附加税，没有特定的课税对象。选项D：根据城镇规模设计地区差别比例税率。

　　● ● ●

　　【多选2】下列关于城市维护建设税的说法中，表述正确的有(　　)。

　　A、供热企业向居民企业供热取得的采暖费收入不需要缴纳城市维护建设税

　　B、销售燃料电池需要缴纳城市维护建设税

　　C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

　　D、对个体工商户减半征收城市维护建设税

　　【答案】B,C,D

　　【解析】

　　选项A：至2027年供暖期结束，对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税;向居民企业供热取得的采暖费收入应照章缴纳增值税和城市维护建设税。选项B：燃料电池免征消费税，但需要缴纳增值税，所以应缴纳城市维护建设税。

　　● ● ●

　　【多选3】下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的有(　　)。

　　A、留抵退税额不允许在城市维护建设税计税依据中扣除

　　B、纳税人在被查补增值税、消费税并被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金并按规定处以罚款

　　C、分别在缴纳增值税、消费税的同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城市维护建设税

　　D、实行即征即退办法退还的增值税税额，允许在城市维护建设税计税依据中扣除

　　【答案】B,C

　　【解析】

　　选项A：城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额;选项D：直接减免的增值税、消费税税额允许在城市维护建设税计税依据中扣除，但“直接减免的增值税、消费税税额”不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税、消费税税额。

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