2012注册会计师《审计》课后作业题：第4章

　　二、多项选择题

　　1.注册会计师在执行鉴证业务时，要保持独立性，具体表现形式有( )。

　　A.客观公正 B.保持职业怀疑态度

　　C.诚信行事 D.遵守保密原则

　　2.注册会计师在针对关联实体的判断中，以下说法正确的有( )。

　　A.A能对B实施间接控制，并且B对A来说很重要，则A与B为关联实体

　　B.A为B的母公司，则A和B为关联实体

　　C.A对B能够实施重大影响，则A和B为关联实体

　　D.A在B内拥有直接经济利益，且B对A很重要，则A和B为关联实体

　　3.甲会计师事务所为乙公司代编了2011年度财务报表，之后乙公司又拟聘请甲事务所为其进行年报审计，为了避免因自我评价产生的不利影响，甲事务所采取的以下( )措施可以将不利影响消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他会计师事务所重新为乙公司代编财务报表，并且承担相应责任

　　B.实施项目质量控制复核

　　C.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

　　D.实施项目组内部复核

　　4.A和B公司同为甲会计师事务所的常年审计客户，2012年3月1日A成功收购B公司30%的股权，成为B公司第一大股东，A公司治理层希望甲事务所继续为其执行审计业务，为此甲事务所需要满足以下( )条件。

　　A.在2012年9月1日前，终止与B公司的业务

　　B.在2013年3月1日前，终止与B公司的业务

　　C.为B公司执行业务的相关人员不得作为A公司审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核

　　D.采取适当的过渡性措施，并就此与A公司治理层讨论

　　5.以下属于直接经济利益的情形有( )。

　　A.某实体直接拥有并控制的经济利益

　　B.某实体授权他人管理但保留控制权的经济利益

　　C.某实体通过投资工具拥有的经济利益，并且有能力控制该投资工具

　　D.某实体通过投资工具拥有的经济利益，但没有能力控制该投资工具

　　6.以下( )事项，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致注册会计师没有防范措施将风险降低至可接受的水平。

　　A.项目合伙人因继承，在审计客户中拥有直接经济利益

　　B.项目合伙人因投资，在审计客户中拥有重大经济利益

　　C.项目合伙人因退休金计划，在审计客户中拥有直接经济利益

　　D.项目合伙人因投资，在审计客户中的实体中拥有重大间接经济利益

　　7.针对贷款和担保，注册会计师以下观点正确的有( )。

　　A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响

　　D.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保。

　　8.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能对独立性产生的不利影响因素有( )。

　　A.自身利益 B.自我评价 C.外在压力 D.良好的职业行为

　　9.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，不得存在下列( )商业关系。

　　A.在与客户或其控股股东、董事、髙级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益

　　B.按照协议为客户执行财务报表审计业务和内部控制审计业务

　　C.按照协议将会计师事务所的产品或服务与客户的产品或服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售

　　D.按照协议，会计师事务所销售或推广客户的产品或服务，或者客户销售或推广会计师事务所的产品或服务

　　10.如果审计项目组成员与审计客户的董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的员工存在家庭和私人关系，可能对独立性产生的不利影响有( )。

　　A.自身利益 B.自我评价 C.密切关系 D.外在压力

　　11.甲会计师事务所承接A公司2011年度财务报表审计业务，王磊是事务所合伙人之一，因其女友在A公司担任高级管理人员，所以事务所委派了另一合伙人李强担任该项目合伙人，针对这种情形，以下说法正确的有( )。

　　A.事务所的现有安排可以避免对独立性产生不利影响

　　B.现有的安排仍然可能因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生不利影响

　　C.事务所应要求王磊与审计项目组保持独立，以减少其对项目组可能产生的影响

　　D.事务所应当安排项目组以外的注册会计师进行复核

　　12.如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、髙级管理人员或特定员工，针对以下情形，事务所正确的做法有( )。

　　A.如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　B.如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，需要采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平

　　C.如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，仍将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　D.如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平

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