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　　【问题】

　　集团资金集中管理应该如何报表列示?

　　【答案】

　　应该根据《企业会计准则解释第15号》的规定处理。

　　资金集中管理列报

　　2.1列报

　　(1)直接归集，非财务公司

　　成员单位归集(拆借)母公司(非财务公司)资金列报。

　　母公司：其他应付(其他应收)

　　成员单位：其他应收(其他应付)

　　(2)归集到财务公司账户

　　成员单位归集(拆借)财务公司资金列报。

　　财务公司：吸收存款(发放贷款与垫款)

　　成员单位：货币资金/存放财务公司款(短期借款)

　　2.2 附注

　　资金集中管理的应在报表附注中进行披露。

　　2.3 实施

　　2021年12月30日实施，可比数据调整(目的报表口径一致)

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